Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

Следовательно, отражение данной операции в налоговом учете зависит от источника помощи. Таким образом, в случае получения финансовой помощи по договору дарения от физических лиц и организаций, не подпадающих под критерии, установленные п.11 ст.

251 НК РФ, организация получает внереализационный доход, подлежащий налогообложению. Иначе при соблюдении положений п.2 ст.248 НК РФ у организации — получателя денежных средств увеличения налоговой базы по налогу на прибыль не происходит.

При получении организацией денежных средств по договору беспроцентного займа никаких налоговых обязательств перед бюджетом у нее не возникает, так как данные средства получены ею на возвратной основе и не рассматриваются действующим налоговым законодательством в качестве объекта налогообложения. В отношении налога на добавленную стоимость ситуация следующая.

Надо ли с этих сумм удержать НДФЛ? Если работникам организации (матери и отцу) выплачена материальная помощь при рождении ребенка по 50 тыс. руб.

, у одного из родителей сумма материальной помощи при рождении ребенка, выплаченная в течение первого года после рождения, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 50 тыс. руб., у другого родителя — в сумме, не превышающей 4 тыс. руб.

В соответствии с п. 8 ст.

217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс.
руб. на каждого ребенка.

Налогообложение материальной помощи

Внимание

У физического лица, получившего такой подарок (доход), облагаемый доход возникает, только если его стоимость превышает указанный лимит. Причем это правило действует вне зависимости от формы выплаты дохода — в виде денежной суммы или в виде натуральном виде (конкретной вещи).

Согласно ст. 128 и п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги относятся к категории движимых вещей. Таким образом, положения п. 28 ст.

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Важно

Что касается налогообложения стороны, принимающей денежные средства в виде финансовой помощи, то при определении налоговой базы по НДС согласно п.2 ст.

153 НК РФ налогоплательщиком учитываются только те денежные суммы, которые непосредственно связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

При этом налогоплательщиком учитываются только те суммы, которые прямо указаны в п.1 ст.162 НК РФ.

Как правило, финансовая помощь оказывается для пополнения оборотных средств организации. В таких случаях получение финансовой помощи с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) не связано, поэтому объекта обложения НДС у принимающей стороны нет.
Шеронова Ольга Владимировнааудитор Казанского юридического центра.

Благотворительность

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ налоговые агенты — российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с требованиями НК РФ.

В силу пункта 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с положениями данной статьи производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 227, 228 НК РФ.

ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

В силу ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст.

Для целей обложения этим налогом имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу, выполнить для такого лица работы или оказать услуги (п.2 ст.248 НК РФ). Согласно п.8 ст.

250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг, имущественных прав) включаются во внереализационные доходы, принимаемые при исчислении налога на прибыль, независимо от того, юридическое или физическое лицо является передающей стороной.
Исключение из этого правила предусмотрено только в отношении тех случаев, которые специально указаны в ст.251 НК РФ.

Они касаются финансовой помощи, оказываемой взаимозависимыми организациями.

Ваше внимание, что пунктом 12 статьи 2 ФЗ РФ от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее ФЗ N 224-ФЗ) в пп. 7 п. 1 ст.

228 НК РФ изложен в следующей редакции: «физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.

1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению». Т.е.

исчисление и уплату НДФЛ производят самостоятельно физические лица только в том случае, когда они получают доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а во всех остальных случаях исчисляет и уплачивает НДФЛ с этих доходов даритель.

В соответствии с п. 26 ст.

217 НК РФ доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций освобождаются от налогообложения. 3. Порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями Согласно п.

22 ст. 217

НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов. При этом налоговым законодательством понятие «реабилитация инвалидов» не определено.

Поэтому, по нашему мнению, безвозмездно перечисляемая материальная помощь в виде денежных средств физическому лицу, не являющемуся работником Общества, также является дарением.

При этом, следует иметь в виду, что в соответствии с пунктом 2 статьи 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.

Из устных разъяснений составителя запроса следует, что Общество перечисляет денежные средства на счет физического лица, указывая в назначении платежного поручения — материальная помощь.

Таким образом, чтобы устранить претензии со стороны налоговых органов, рекомендуем оформить договор дарения между Обществом и физическим лицом, если материальная помощь превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.

Налогообложение выплат материальной, спонсорской помощи, оказываемой благотворительными и некоммерческими организациями в пользу физических лиц и предоставление социального вычета по расходам на благотворительные цели и пожертвования 1.

Общие положения В настоящее время многие организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям, а также отдельным гражданам.

От того будет ли эта помощь благотворительностью или спонсорством будет зависеть не только отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете, но и налоговые последствия такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны. Благополучателями могут быть и физические лица.

В этом случае важно определить, является ли полученная физическим лицом благотворительная помощь доходом, облагаемым НДФЛ. Согласно п. 1 ст.

Таким образом, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, организация-спонсор обязана представить сведения о физическом лице, получившем указанный доход, в налоговые органы. Если спонсор не удержит НДФЛ, то у получателя спонсорской помощи — физического лица возникнет обязанность самостоятельно уплатить налог и представить декларацию.

Таким образом, физические лица, получившие спонсорскую помощь, при получении которой не был удержан НДФЛ спонсорами — налоговыми агентами, самостоятельно исходя из сумм такой помощи исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет в порядке, установленном ст. 225, пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ. При этом в силу п. 1 ст. 229 НК РФ у таких спонсируемых возникает обязанность представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию.

Пример 3.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/mozhet-li-organizatsiya-okazat-materialnuyu-pomoshh-fizicheskomu-litsu/

Материальная помощь от физического лица физическому лицу

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

Это возможно только в обществах с ограниченной ответственностью (ст. 27 закона № 14-ФЗ), так как в законе «Об акционерных обществах» аналогичного положения нет. Полученный вклад общество может использовать на любые цели, никаких ограничений в законодательстве нет.

Каких-либо встречных обязательств по отношению к участнику, внесшему вклад, у общества не возникает. 1 ст. 27 закона № 14-ФЗ). А если участник у общества один, достаточно его решения (ст.

39 закона № 14-ФЗ). В рассматриваемом случае может быть использован обыкновенный договор займа

Материальная помощь не сотруднику организации

Бесплатная юридическая консультация:Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах?Материальная помощь.

документальное оформлениеМатериальная помощь выплачивается физическому лицу на основании приказа (распоряжения) руководителя о выплате материальной помощи, заявления физического лица, копии документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой (при их наличии).

Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи.

Налогообложение.

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

— — Следовательно, отражение данной операции в налоговом учете зависит от источника помощи.

Таким образом, в случае получения финансовой помощи по договору дарения от физических лиц и организаций, не подпадающих под критерии, установленные п.11 ст.251 НК РФ, организация получает внереализационный доход, подлежащий налогообложению. Иначе при соблюдении положений п.2 ст.

248 НК РФ у организации — получателя денежных средств увеличения налоговой базы по налогу на прибыль не происходит.

При получении организацией денежных средств по договору беспроцентного займа никаких налоговых обязательств перед бюджетом у нее не возникает, так как данные средства получены ею на возвратной основе и не рассматриваются действующим налоговым законодательством в качестве объекта налогообложения.

В отношении налога на добавленную стоимость ситуация следующая.

Первод по счету от физлица физлицу крупной суммы из Казахстана

872 вопрос решен Здравствуйте! Планирую получить единовременную материальную помощь от друзей (не состоящих в родстве со мной) из Казахстана в размере более 35 тысяч долларов со счета банка на счет в банк в валюте (физ лицо-физ лицо).

Данная операция по сумме попадает под Русфинмониториг, следовательно пойдет в налоговую.

Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка?

Важное По теме Читайте все материалы (85) по теме .

Есть обновление (+53), в том числе:Читайте все материалы (138) по теме . Есть обновление (+120), в том числе: 03 июня 2011 г. 18:31 Компания Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации.

Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах? Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 октября 2014 г.Ю.В.

Капанина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Самым распространенным видом финансовой помощи является помощь учредителей. Но что, если ее оказывают не учредители, а просто дружественная организация, которая не является взаимозависимой по отношению к получателю помощи? Выясним, каковы будут последствия такой помощи и как обе стороны сделки могут ее учесть.

Рекомендуем прочесть:  Ст упк рф

Под финансовой помощью обычно подразумевают безвозмездную передачу другому лицу денег, ценных бумаг, основных средств и любого иного имущества. Безвозмездная передача имущества или имущественного права в собственность другой стороны с точки зрения гражданского права рассматривается как дарение.

Законом запрещено дарение между коммерческими организациями, кроме передачи подарков стоимостью не более 3000 руб. Но если заинтересованные лица (а это участники общества, само общество)

Безвозмездная материальная помощь от физического лица

/ / 19.04.

2019 383 Views В рассматриваемой ситуации благотворительная помощь оказывается другими физическими лицами, предприятие выступает в качестве «посредника», который предоставил места в прикассовой зоне для размещения емкостей для сбора благотворительной помощи (боксы). Налогообложение при благотворительности в 2019 году В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

  1. Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.
  2. Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.

Здесь решающим фактором выступает возмездность (то есть получение взамен оказания помощи каких-либо рекламных услуг).

Объясним подробнее. На наш взгляд, в прежнем законе о рекламе (Федеральный закон от 18.07.95 № ­108-ФЗ) понятие спонсорства было сформулировано более четко.

Финансовая помощь: учет и налоги

Ирэн ГОРОДЕЦКАЯ Заместитель генерального директора фирмы «Топ-аудит» N7/2002г. Финансовая помощь — достаточно распространенный вид хозяйственной операции, при которой юридические или физические лица, как правило, безвозмездно передают другой стороне различного рода вещи.

Этими вещами могут быть в том числе:

  1. обЪекты интеллектуальной собственности.
  2. ценные бумаги;
  3. деньги;
  4. имущественные права, работы, услуги;

Под финансовой помощью чаще всего подразумевают передачу денежных средств на безвозвратной основе на определенные цели. Такая помощь может оказываться различным юридическим лицам, в частности в благотворительных целях некоммерческим организациям.Но термин «финансовая помощь» в разных отраслях законодательства имеет различное значение.

Глава 32 ГК РФ рассматривает финансовую помощь в виде безвозмездной передачи имущества как дарение.

Правила налогообложения материальной помощи

Материальная помощь в обязательном порядке выделяется для сотрудников или других лиц, как поддержка в сложившихся особых жизненных ситуациях. Если сумма больше, то она подлежит обложению.

В законе Российской Федерации любая передача промышленных товаров, медикаментов, одежды и обуви, автомобилей, любых предметов помощи и денег классифицируется как материальная помощь.

Источник: http://advleks.ru/materialnaja-pomosch-ot-fizicheskogo-lica-fizicheskomu-licu-39744/

Материальная помощь – основания выплаты работнику, особенности документального оформления и уплаты налогов

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

Материальная помощь сотрудникам — одна из социальных гарантий в сложных жизненных ситуациях

У любого человека наступают такие обстоятельства, когда становится необходимой финансовая поддержка. Так, это обычно связывают с неблагоприятными жизненными ситуациями, а также радостными событиями, которые становятся не менее затратными.

Материальная помощь, выплачиваемая учреждением сотрудникам в таких случаях, — одна из социальных гарантий, применяемая руководством организации во взаимоотношениях с работником. Так как поддержка в виде материальной помощи представляет собой передачу денежных средств, особое внимание нужно обратить на грамотное и юридически верное оформление документов, а также систему их налогообложения.

Подробнее об основаниях выплаты материальной помощи работникам и об оформлении соответствующих документов поговорим далее.

Рассматриваемый вид поддержки, которую оказывают организации, имеет специальную направленность – финансово поддержать сотрудника, который находится в тяжелом материальном положении.

Так как основная цель помощи – обеспечение необходимых материальных условий для решения имеющихся у сотрудника денежных проблем, такая выплата никак не зависит от собственных достижений работника, получить ее может любой сотрудник, попавший в затруднительное положение.

Материальная помощь имеет социальный и исключительно индивидуальный характер, поэтому начисляется только по заявлению работника, к которому он прикладывает документы, подтверждающие наступление обстоятельств, повлекших необходимость данной выплаты.

Обращаем внимание, что материальная поддержка не учитывается при подсчете среднего заработка работника, что имеет значение при предоставлении ему отпускных или декретных пособий.

Перечень оснований для произведения выплаты работнику

Основания оказания материальной помощи работникам

Действующее трудовое и гражданское законодательство не регламентирует порядок и причины, по которым производится начисление материальной помощи работодателем, поэтому обстоятельства, при наступлении которых выплачивается данный вид финансовой поддержки, определяются только самой организацией в локальных нормативных актах, разработанных работодателем.

Так, основания для получения материальной помощи могут быть перечислены в соответствующем Положении или коллективном договоре. Также некоторые организации прописывают такие основания непосредственно в трудовом договоре или же в Положении о премировании.

Вместе с тем, это не совсем правильный подход, так как рассматриваемый вид выплаты не зависит от трудовых достижений работника и является социальной мерой поддержки.

Наиболее часто материальная поддержка оказывается по следующим основаниям:

  1. Необходимость в дорогостоящем лечении. При этом, такое лечение должно быть действительно необходимым, то есть его нельзя заменить более недорогим вариантом.
  2. Значительный денежный ущерб. К такому ущербу относят, как правило, последствия пережитых работником чрезвычайных происшествий, природных катастроф, аварии, кражи, ограбления. Характер материальной поддержки в перечисленных ситуациях может иметь не только денежный, но и вещественный характер – допускается обеспечение необходимыми вещами или продуктами пострадавшего сотрудника.
  3. Семейные обстоятельства (свадьба, рождение ребенка, похороны).
  4. Выход на пенсию или уход сотрудника в отпуск. В данных ситуациях выплата предоставляется единовременно каждому сотруднику.
  5. Иные тяжелые жизненные ситуации. К таким обстоятельствам можно отнести воспитание детей — инвалидов; временно не работающего супруга или супругу; воспитание детей матерью или отцом – одиночкой и другие подобные ситуации, которые работник может подтвердить документально.

Стоит отметить, что при смерти сотрудника организации правом на материальную помощь обладают его ближайшие родственники (при наличии свидетельства о смерти и документов, которыми можно подтвердить родство).

Размер и виды оказываемой помощи

Размер и виды материальной помощи работникам

Такой вид финансовой поддержки, как материальная помощь, можно разделить на следующие виды:

  • единовременная (разовая) и периодическая (зависит, соответственно, от периодов начисления);
  • денежная (рубли) либо материальная (товары, продукты питания и т. д.);
  • целевая (связана с определенными обстоятельствами, возникшими у сотрудника) и нецелевая (не требует определенной цели, подтвержденной документами, в силу чего ограничивается лимитированной суммой).

Величина материальной помощи может быть установлена только непосредственно самим руководителем организации и определена исходя из конкретного случая и финансовых возможностей организации.

Материальная финансовая поддержка может быть выплачена из средств, являющихся прибылью, полученной при осуществлении компанией своей деятельности. Решение о необходимости начисления денежного пособия в организации принимается непосредственно руководством.

Вместе с тем, нужно обратить внимание, что данный вид социальной поддержки не обязательно может быть оформлен в денежной форме.

Согласно локальным нормативным актам организации, которые регулируют данный вопрос, материальная помощь может быть выдана необходимыми вещами или товарами.

Также, на усмотрение руководства, материальная помощь может быть выполнена путем безвозмездного оказания каких-либо услуг или оплате счетов за данные услуги.

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/vyplata-materialnoj-pomoshhi-rabotniku.html

Можно ли оказать материальную помощь не сотруднику организации

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

Планируем выплатить материальную помощь физ.лицу, не являющему работником нашей организации. Облагается ли данная выплата НДФЛ, страховыми взносами, берется ли в расходы по налогу на прибыль? Единовременно выплаченная материальная помощь физическому лицу, не являющемуся работником организации, облагается НДФЛ, при этом уменьшение налоговой базы на 4000 руб.

не предусмотрено. Как облагается материальная помощь, в частности на лечение? (если можно бывшим сотрудникам) ✒ С материальной помощи бывшим работникам НДФЛ удерживается в том же порядке (Пункты 8, 10 ст. 217….

  • Какие выплаты не облагаются страховыми взносами какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие нет?

    ✒ Обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты, начисленные в пользу работников — граждан РФ в рамках трудовых….

  • Материальная помощь в связи со смертью сотрудника У нас умерло 2 бывших сотрудника: который давно уволен ему дали мат. помощь, другому — который недавно- по Вашему совету оформлю как компенсацию к отпуску. Эти суммы в отчетах РСВ, ФСС,….
  • Материальная помощь в связи со смертью отца Добрый день!

    Облагается ли НДФЛ и ПФ взносами материальная помощь выплаченная сотруднику в связи со смертью отца в размере 10тыс руб. ✒ Порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с….

  • Оказание материальной помощи сотруднику

    • наступление событий, связанных со значительными затратами (рождение ребенка, свадьба и т. д.);
    • получение вреда здоровью;
    • непредвиденных финансовых убытков и прочее.

    Основные положения о материальной помощи, как правило, содержатся в коллективном и (или) трудовом договоре.

    Иногда в организации принимается специальный локальный документ, чаще всего Положение о материальной помощи.

    Такой вид поддержки может быть оказан только, когда работник напишет соответствующее заявление и предоставит основания – доказательства, свидетельствующие о наличии обстоятельств для ее оказания. Такими документами могут служить:

    • свидетельство о смерти;
    • документ о заключении брака;
    • медицинская справка и иное.

    Директор после одобрения или принятия отрицательного решения ставит свою резолюцию на заявлении. В большинстве случаев для выплаты финансовой помощи используются доходы от текущей деятельности организации.

    Иногда она может выплачиваться из не распределенной прибыли предыдущих лет. Но для этого необходимо иметь решение собственника.

    Можно ли выдать материальную помощь не сотруднику организации

    Среди судебных актов, регулирующих рассматриваемый вопрос, можно обозначить: Кроме того, вопросы налогообложения при выплате помощь в связи с болезнью работника организации регулируются ст. 217 и 422 Налогового кодекса (далее — НК).

    Ранее социальная в ключе начисления страховых взносов регулировалась также пенсионным законодательством, но с 01.01.2019 закон «О страховых взносах…» от 24.

    Обстоятельства эти необходимо подтвердить документами.

    Может выплачиваться как нынешним сотрудникам организации, так и бывшим, членам их семьи. Данная социальная выплата не является обязательной, она не упоминается в законе.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Основанием для начисления финансовой помощи будет являться приказ руководства.

    Обычно от работодателя выплачивается в денежном эквиваленте. Документ о предоставлении материальной работнику должен содержать точные формулировки и не допускать «размытости» понятий.

    129 ГК РФ. помощь работнику в перечне отсутствует.

    Не содержат обязательств по ее выплате и другие законодательные акты.

    В каком случае производятся начисления Основание для предоставления

    Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет

    В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

    Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч.

    по дебету (в Кт 70). Такие суммы выплачивается за счет прочих расходов или социального обеспечения. Это, соответственно, коды 290 и 260.

    В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

    Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

    Например, если работник просит материальную помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти.

    Выплата материальной помощи работнику происходит в индивидуальном порядке, такие выплаты не могут носить постоянный характер и не могут оказываться в целях компенсации затрат, которые понес работник.

    Также материальная помощь не зависит от деятельности предприятия, оплаты труда работников и трудовых заслуг работников.

    Материальная помощь не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

    Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

    Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам работника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать

    Материальная помощь работнику

    Мы поможем с инструкцией.

    Материальная помощь может быть классифицирована по нескольким признакам:

    • денежная и материально-вещественная в зависимости от формы выплаты;
    • целевую и нецелевую в зависимости от целевого назначения.
    • периодическая и единовременная в зависимости от периодичности выделения;

    Рассмотрим подробнее классификацию по целевому назначению. Примером такой выплаты может служить помощь, выделяемая в связи с возникновением у работника особенно тяжелой материальной ситуации.

    Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

    1.

    Какие выплаты относятся к материальной помощи, и какими документами они оформляются. 2. В каком порядке начисляются страховые взносы и НДФЛ с сумм материальной помощи.

    Источник: http://credit-helper.ru/mozhno-li-okazat-materialnuju-pomosch-ne-sotrudniku-organizacii-25741/

    Как оформить материальную помощь сотруднику?

    Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

    Как оформить материальную помощь сотруднику различными способами, подробно изложено в статье. Кроме того, читатель узнает, какие виды материальной помощи могут быть выплачены, какие документы могут понадобиться для получения выплат, как оформить заявление и служебную записку о выплате матпомощи и подготовить приказ, на основании которого она будет перечислена работнику.

    Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

    Как оформить материальную помощь?

    В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

    Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

    Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

    Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

    Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

    Возможно ли получение матпомощи без документов?

    Образец приказа о предоставлении матпомощи

    Назначение платежа при выплате матпомощи

    Итоги

    Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

    Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством фирмы ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты.

    Исчерпывающего перечня таких событий ни ТК РФ, ни иные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения, не содержат.

    Формально матпомощь может выплачиваться при наступлении у сотрудника любой ситуации, которую руководство организации связывает с необходимостью выплаты.

    Как правило, положения о порядке и основаниях выплаты матпомощи закрепляются либо в локальных актах предприятия, либо в коллективном договоре.

    Однако это не означает, что при отсутствии локального регулирования работодатель не имеет права выплачивать матпомощь, поскольку произведение такого рода выплат — его прерогатива.

    В то же время обязанности выплачивать денежные суммы работникам, если регулирование порядка осуществления выплат в организации отсутствует, у работодателя нет.

    Как оформить материальную помощь?

    Порядок оформления и выплаты матпомощи трудящимся не закрепляется на законодательном уровне, однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных актов в сфере регулирования трудовых правоотношений, можно прийти к выводу о том, что:

    • выплата может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства служащего либо без таких документов, на основании волеизъявления руководства организации;
    • решение о произведении выплат принимает работодатель, т. е. необходим распорядительный акт, который выражает такую волю (приказ, распоряжение);
    • четкий порядок выплат может быть закреплен в локальной документации или коллективном договоре.

    В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

    Выделяют следующие виды материальной помощи:

    • единовременная (разовая) или периодическая;
    • выраженная в денежной форме (рублях) либо в натуральной форме, в частности лекарствами, вещами и т. д.
    • связанная с определенными событиями в текущей деятельности служащего (например, выход в очередной оплачиваемый отпуск), с негативно характеризующимися событиями (например, болезнь родственника трудящегося) либо с позитивно характеризующимися обстоятельствами (например, рождением у сотрудника ребенка).

    К основаниям для выплат можно отнести:

    • уход трудящегося на пенсию по возрасту;
    • рождение детей;
    • свадьбу работника;
    • заболевание сотрудника;
    • заболевание членов его семьи;
    • смерть родственника;
    • очередной оплачиваемый отпуск.

    Поскольку порядок выплат может отличаться в различных организациях, а в каких-то фирмах и вовсе не закрепляется, далее рассмотрим наиболее типичные способы оформления матпомощи.

    Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

    Ч. 2 ст. 5 ТК РФ закрепляет, что трудовые отношения могут быть урегулированы различными способами, в частности, посредством принятия коллективных договоров, соглашений либо локальных актов. Относительно порядка выплаты материальной помощи возможны следующие варианты:

    • принимается коллективный договор, регулирующий порядок выплат матпомощи;
    • утверждается локальный акт, в котором прописаны порядок и основания для выплат;
    • данный вопрос вообще игнорируется (что также не противоречит законодательству).

    Порядок принятия локальных актов закреплен в ст. 8 ТК РФ. Право на их принятие работодателем установлено ч. 1 ст. 22 ТК РФ. В них могут закрепляться в том числе права и обязанности работодателя и трудящихся, что следует из положений ст. 20 ТК РФ.

    Не исключается, что такие права и обязанности могут закрепляться и относительно необходимости выплаты работодателем и возможности получения работниками сумм матпомощи. При этом соблюдение принятого на предприятии локального акта обязательно для обеих сторон трудовых отношений.

    Локальный акт — это распорядительный документ, оформляемый работодателем, поэтому при его принятии руководство фирмы, как правило, делает акцент на своих правах, но не обязанностях.

    Это и понятно, поскольку загонять себя в рамки, прописывая обязательства по выплате сумм матпомощи работодателям невыгодно.

    Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.

    В этом плане работники, желающие закрепить порядок выплаты матпомощи, добьются более эффективных результатов, если инициируют процедуру переговоров с целью принятия коллективного договора.

    Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

    В силу ст. 40 ТК РФ коллективный договор — это правовой акт, который регулирует различные отношения внутри фирмы. Он заключается между работниками и работодателем, через представителей, путем проведения коллективных переговоров (гл. 6 ТК РФ).

    Ч. 1 ст. 41 ТК РФ, определяющая содержание и структуру коллективного договора, не исключает, что в таком документе могут закрепляться и обязанности работодателя по выплате матпомощи, порядок таких выплат.

    Если, принимая локальный акт, работодатель действует самостоятельно (в некоторых случаях учитывается мнение профсоюза, в силу ч. 2 ст.

    8 ТК РФ), то коллективный договор принимается путем активного обсуждения его содержания представителями обеих сторон трудовых отношений, что подразумевает, что в таком документе права работников на получение матпомощи будут отражены более детально.

    Кроме того, сотрудники могут самостоятельно инициировать процедуру проведения коллективных переговоров, а работодатель не вправе отказаться от участия в них.

    В договоре целесообразно отразить детальный порядок и случаи выплаты матпомощи, что позволит урегулировать данные правоотношения.

    Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

    Поскольку вопрос о выплате матпомощи не урегулирован на законодательном уровне, не закрепляется и обязательного пакета документов, которые требуется представить работнику с целью получения выплаты. В то же время коллективные договоры и локальные акты могут устанавливать такой перечень.

    Поскольку матпомощь выплачивается ввиду наступления в жизни сотрудника различных событий, документы должны подтверждать факт их наступления. Основным документом является заявление либо служебная записка. На их основании инициируется процедура выдачи матпомощи.

    Какие документы требуется предоставить дополнительно, зависит от ситуации:

    • Если сотрудник претендует на матпомощь в связи с рождением ребенка, следует представить свидетельство о рождении.
    • Если сотрудник заболел и ему необходимы деньги на лечение, потребуется заключение врача и/или врачебной комиссии, а также иные документы, подтверждающие факт наличия заболевания.
    • Если сотрудник уходит в отпуск и в связи с этим хочет получить матпомощь, доказательствами ухода в отпуск могут послужить график отпусков, приказ работодателя. Данные документы уже имеются у руководства, поэтому в такой ситуации целесообразно представить только заявление на выплату.
    • В случае если член семьи сотрудника умер, необходимо представить работодателю свидетельство о смерти либо судебное решение о признании члена семьи умершим.

    Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

    Для того чтобы работодатель узнал о том, что в жизни служащего произошло событие, которое может послужить основанием для выплаты матпомощи, сотруднику нужно уведомить его об этом. Уведомление производится на основании заявления.

    Форма заявления законом не закреплена, однако может быть приведена в локальном акте или коллективном договоре. Требований к заявлению законодательство также не содержит.

    Образец такого документа может выглядеть следующим образом:

    Директору ООО «Ирис»

    Петрову Т. Н.

    От старшего менеджера

    Карпова Т. Г.

    Заявление

    Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 5000 руб. в связи с необходимостью покупки лекарств для лечения обнаруженного заболевания почек.

    Источник: https://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/kak_oformit_materialnuyu_pomow_sotrudniku/

    Умный юрист
    Добавить комментарий