Расходы на фискальный накопитель при усн

Бухгалтерский учет фискального накопителя: проводки, примеры

Расходы на фискальный накопитель при усн

Фискальный накопитель – неотъемлемая часть контрольно-кассовой техники, поэтому бухгалтерский учет накопителя и его замены зависит от выбранной методики учета всего кассового оборудования.

В связи с поправками в закон №54 – ФЗ о правилах использования кассового оборудования в 2019 году практически все юридические лица и индивидуальные предприниматели при наличных расчетах с контрагентами должны будут использовать новые онлайн-кассы, история операций при этом будет фиксироваться на фискальном накопителе.

Бухгалтерский учет фискального накопителя зависит от выбранного компанией способа учета ККТ, так как он является ее непосредственной основной частью.

Учет кассового оборудования в составе основных средств

Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий:

  • предмет труда – самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования;
  • срок полезного использования более года;
  • применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли;
  • критерий первоначальной стоимости – не менее 100 тыс. рублей.

Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее 100 тыс. рублей.

Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат:

  • стоимость кассы;
  • затраты на информационные и консультационные услуги;
  • стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. д.

В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет – формирование цены, кредит – перевод актива в состав ОС и начало использования:

  • Дт 08 Кт 60 – учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя;
  • Дт 08 Кт 26 – списаны общехозяйственные услуги;
  • Дт 01 Кт 08 – стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование.

Практический пример 1

Общество с ограниченной ответственностью «Русь» в целях модернизации рабочего места кассира приобрело новую автономную кассу с фискальным накопителем. Стоимость приобретения – 33,4 тыс. рублей, включая НДС 18% 5094,92 руб.

Также компания понесла дополнительные расходы на покупку ключа активации на 36 месяцев и подключение ККТ к оператору фискальных данных. Суммарно затраты на дополнительные настройки составили 8600 рублей, в т. ч. НДС 18% 1311,87 руб.

Учетной политикой ООО «Русь» закреплено принимать кассы в бухгалтерском учете в составе основных средств, если их первоначальная стоимость выше 30 тыс. рублей.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

  • Дт 08 Кт 60 – 28 305,08 руб. – учтено приобретение оборудования у поставщика.
  • Дт 19 Кт 60 – 5094,92 руб. – учет входного НДС.
  • Дт 08 Кт 60 – 7288,13 рублей – издержки компании на настройку ККТ.
  • Дт 19 Кт 60 – 1311,87 руб. – входной НДС от поставщика.
  • Дт 68 Кт 19 – 6406,79 руб. – налог на добавленную стоимость принят к вычету.
  • Дт 01 Кт 08 – 35 593,21 руб. – приобретенный кассовый аппарат включен в состав основных активов фирмы.

Учет ККТ в составе материальных запасов

Помимо включения оборудования в состав основных средств, многие компании оприходуют технику на 10 счет в составе МПЗ и сразу списывают стоимость вводом в эксплуатацию на соответствующие счета затрат. В данном случае информация о фискальном накопителе и ККТ может учитываться на забалансовом счете или проверяться при детальном аналитическом учете сч. 10.

Практический пример 2

Общество с ограниченной ответственностью «Кактус» в рамках модернизации приобрело фискальный регистратор «АТОЛ» стоимостью 32 тыс. рублей (в т. ч. НДС 18% 4881,36 руб.). Затраты на заключение договора с ОФД и вызов технических специалистов составили 15 тыс. рублей, включая НДС 18% 2288,14 руб. Компания относится к малым торговым предприятиям.

Бухгалтерия ООО «Кактус» составила следующие проводки по операциям:

  • Дт 10 Кт 60 – 27118,64 руб. – оприходование товаров от поставщика.
  • Дт 19 Кт 60 – 4881,36 руб. – учтен НДС.
  • Дт 44 Кт 60 – 12 711,86 руб. – издержки на вызов специалистов отнесены в затраты на продажу.
  • Дт 19 Кт 60 – 2288,14 руб. – учет налога.
  • Дт 68 Кт 19 – 7169,50 руб. – НДС принят к вычету.
  • Дт 44 Кт 10 – 27 118,64 руб. – кассовый аппарат введен в эксплуатацию.

Замена фискального накопителя, бухучет

Фискальный накопитель – неотъемлемая часть ККТ, обеспечивающая формирование фискального признака, запись и хранение данных, шифрование информации для передачи сведений в ОФД.

В процессе использования кассового оборудование требуется замена накопителя:

  • вследствие истечения срока действия;
  • при смене собственника кассовой техники;
  • память накопителя заполнена раньше окончания срока действия;
  • поломка кассы или выход из строя элемента.

Бухгалтерский учет замены элемента будет также зависеть от выбранного на предприятии метода учета кассы.

ККТ относится к основным средствам компании. В данном случае замена фискального накопителя будет происходить в рамках модернизации актива:

  • Дт 10 Кт 60 – покупка нового ФН.
  • Дт 08 (субсчет учета расходов на модернизацию) Кт 10 – учтены затраты на приобретение и установку элемента.
  • Дт 01 Кт 08 – увеличение стоимости актива в результате замены накопителя будет отражаться в карточке ОС.

Касса не относится к основным средствам компании: затраты на новый фискальный накопитель будут сразу отнесены на соответствующие счета:

  • Дт 10 Кт 60 – покупка ФН.
  • Дт 26 (44) Кт 10 – списание издержек.

Примечание от автора! После окончания срока действия фискального накопителя необходимо сохранять его в течение 5 календарных лет.

Изменения в работе с 01 января 2019 года

Поправки в действующее законодательство вносят коррективы в работу кассового оборудования: необходимо обновить программное обеспечение, так как изменяется формат фискальных данных и ставка НДС. При этом контролирующие органы отметили, что замену фискального накопителя производить не нужно, перерегистрация также не требуется.

Похожие темы

Источник: https://onlainkassy.ru/provodki/buxgalterskij-uchet-fn.html

Расходы на фискальный накопитель при усн

Расходы на фискальный накопитель при усн

Зато для предпринимателей предусмотрено право на вычет. Такой вычет равен не более, чем 18.000 руб. на приобретение одной кассы.

Если предпринимателю нужны две кассы, то налог уменьшить можно на сумму, кратно этого вычета, то есть для двух касс – не более 36 000 рублей, для трех – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно как в 2018 году, так и позже.

Но не раньше момента, когда предприниматель зарегистрировал кассу. Важно! Вычет по налогу можно получить не раньше, чем предприниматель зарегистрирует кассу. Если вычет больше, чем размер вмененного дохода за квартал, то остаток его можно учесть в следующем квартале.

Такое же правило установлено в отношении патентной системы налогообложения. Предположим, что патентов у предпринимателя несколько. При этом расходы на кассу превышают платёж по одному патенту.

Срок действия ФН уменьшается:

  • при использовании онлайн-кассы в автономном режиме — до 560 дней;
  • при совмещении спецрежима с общей системой налогообложения и при торговле подакцизными товарами — до 410 дней.

В свою очередь, девайс «ФН-1.1 исполнение 4», поставляемый ООО «Инвента», также имеет срок службы в 36 месяцев (который сокращается до 560 дней при автономном режиме пользования кассой и до 410 дней при продаже подакцизных товаров).

При этом, устройство не предназначено для пользования при ОСН в чистом виде. Только — при совмещении данной системы со спецрежимом.

При этом, касса в режиме совмещения ОСН со спецрежимами способна работать 36 месяцев, а конкурирующее решение от ООО «РИК» — только 410 дней.

Ответы на вопросы по онлайн-кассам

Вместе с тем, на практике в технической документации указанных устройств могут присутствовать характеристики, существенно отличающиеся от тех, что отражены в паспортах конкурирующих решений.

Таким образом, можно выделить еще один критерий различий между накопителями — «фирменные» характеристики устройств.

Рассмотрим подробнее сущность указанных различий между устройствами разных категорий (и разных фирм) и сопоставим данные различия с обязанностями хозяйствующих субъектов применять накопители тех или иных типов.

Внимание

Первый критерий — срок службы фискального накопителя. Устройство может работать 13, 15 или 36 месяцев. Изучим подробнее, какие именно ФН с точки зрения установленного для них срока служба должны применять налогоплательщики в тех или иных случаях. Какой фискальный накопитель выбрать: на 13, 15 или 36 месяцев и от чего это зависит Положениями п.

6 ст.

Использование фискального накопителя на 36 мес. ооо на усн

Например, устройство от «КОНЦЕРН АВТОМАТИКА» позволяет зарегистрировать порядка 250 тыс. операций на онлайн-кассе.

  1. Фактический срок службы ФН может быть значительно меньше номинального.

Это может быть обусловлено разными факторами — заполнением памяти или технологическими ограничениями (связанными, к примеру, с использованием ККТ в автономном режиме — без передачи данных).

Таким образом, покупать фискальный накопитель на 36 месяцев в расчете на то, что он проработает дольше, как правило, не имеет экономического смысла. Нужно брать такое устройство, только если это прямо предписано законом.
Однако — вполне можно обратить внимание на фискальный накопитель, который имеет срок службы 15 месяцев.

Про них в законе ничего не сказано. Поэтому, такие ФН правомерно отнести к категории устройств, которые имеют срок службы не менее 13 месяцев.

Онлайн кассы в расходы усн

ФФД 1.0 в 2019 года. Однако, может потребоваться обеспечить соответствие фискального накопителя и кассы ФФД 1.05, если они изначально приспособлены к работе по ФФД 1.0, на программном уровне.

  1. По технологическим опциям, которые определяются производителем.

Такие опции могут отражать:

  • приспособленность фискального накопителя к работе с определенными режимами налогообложения (при совмещении нескольких), к обработке платежей при продажах определенных типов товаров;
  • приспособленность ФН к работе при оказании пользователем услуг;
  • срок службы ФН в том или ином режиме (автономном или предполагающем передачу данных в ОФД).

При полном соответствии фискальных накопителей от любого производителя требованиям Закона № 54-ФЗ и корреспондирующих с ним нормативных актов, различия на технологическом уровне между разными устройствами могут быть заметны.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

ФФД 1.0, 1.05, 1.1.К таким устройствам относятся:

  • «ФН-1.1 исполнение 3» (АО «КОНЦЕРН АВТОМАТИКА»);
  • «ФН-1.1 исполнение 5-15-2» (ООО «ИНВЕНТА»);
  • «ФН-1.1 исполнение Эв15-2» (ООО «ЭВОТОР»);
  • «ФН-1.1 исполнение Из15-2» (НТЦ «Измеритель»);
  • «ФН.1.1 исполнение Ав15-2» (АО «КОНЦЕРН АВТОМАТИКА»);
  • «ФН 1.1 исполнение 6-15-2» (ООО «Дримкас»);
  • «ФН.1.1 исполнение Пр15-2» (ООО «Прагматик»).

Таким образом, различия между указанными категориями накопителей сводятся, прежде всего,

  • к сроку службы;
  • к поддержке ФФД той или иной версии.

Относящиеся к одной и той же категории фискальные накопители от разных производителей, как правило, характеризуются одинаковым функционалом — что обусловлено строгими законодательными стандартами, установленными в отношении таких устройств.

Онлайн-кассы: 13 ответов на вопросы нарушителей 54-фз

Наряду с внесением изменений настройки ФН может потребоваться также обновление прошивки самой онлайн-кассы. Но, как правило, данная процедура не сложна и не предполагает больших расходов пользователя ККТ. Обеспечить функционирование онлайн-кассы при поддержке ФФД 1.05 особенно необходимо, если срок действия ФН истекает до 2019 года.

Новый фискальный накопитель необходимо сразу настроить так, чтобы он поддерживал обновленные форматы фискальных документов.

ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ. Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.

Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте Скачать бланк уведомления об уменьшении налога В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

Важно

Но при совмещении спецрежимов с ОСН данный накопитель использовать возможно. Кроме того, данное устройство не может быть применено в случае, если хозяйствующий субъект оказывает услуги. Резюме Итак, фискальные накопители различаются:

Если хозяйствующему субъекту в силу специфики режима налогообложения (и специфики реализуемых товаров) разрешено применять любой фискальный накопитель, то лучше покупать самый дешевый — со сроком службы 13 месяцев или, возможно, 15 месяцев — когда это оправдано с точки зрения применения увеличенной памяти).

Источник: https://advokat-na-donu.ru/rashody-na-fiskalnyj-nakopitel-pri-usn/

Учёт фискального накопителя

Расходы на фискальный накопитель при усн

  • длительно использовался (свыше 12 календарных месяцев).

    Также устройство должно:

    • приносить выгоду (экономического характера);
    • не планироваться к продаже использующей организацией.

    Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

    Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    • находиться в собственности компании;
    • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

    Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более.

    Как получить первоначальную стоимость ККТ

    Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства.

    То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

    • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
    • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
    • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
    • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
    • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
    • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

    С 2017 года в РФ внедряются онлайн-кассы — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).

    Как в бухгалтерском учёте провести фискальный аппарат

    При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

    • ККТ и фискального накопителя;
    • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
    • сканеров штрихкодов;
    • работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
    • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
    • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
    • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).

    Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук).

    Амортизация кассовой техники

    Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002).

    Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»).

    Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

    Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

    Примеры того, как следует вести учёт

    Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01).

    Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна.

    Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию.

    Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке.

    Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной.

  • Источник: https://kkt.astral.ru/blog/soblyudaem-54-fz/uchyet-fiskalnogo-nakopitelya/

    Налоговый вычет за онлайн-кассу

    Расходы на фискальный накопитель при усн

    С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

    Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

    Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

    Воспользоваться вычетом могут только те, кто зарегистрирует онлайн-кассу до 1 июля 2019 года. Те, кто купит кассу после этой даты, получить вычет уже не смогут. Продлевать право на получение вычета в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

    Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

    Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.

    Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

    • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
    • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

    Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

    Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

    • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
    • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

    Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

    Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

    При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

    Налоговый вычет на ККТ для ПСН

    Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

    Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

    Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

    Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

    Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

    В уведомлении обязательно указать:

    1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
    2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
    3. Модель и заводской номер купленной кассы.
    4. Сумму расходов на покупку.

    Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

    К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

    Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

    Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

    Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

    Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

    Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

    Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

    Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

    Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

    Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

    Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

    Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

    Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu/

    Какой фискальный накопитель для УСН лучше: нюансы выбора

    Расходы на фискальный накопитель при усн

    Фискальный накопитель является стандартизованным оборудованием, требования к характеристикам которого установлены законодательно. Существуют два основных типа ФН: 1.0 и 1.

    1, различающиеся периодами работы и поддерживаемыми форматами. С 2019 года версия ФФД 1.0 считается устаревшей. С этого момента рабочим форматом становится ФФД 1.05.

    В свою очередь, данная версия понимается как промежуточная, а целью усовершенствования является перевод всех касс на ФФД 1.1.

    ФН 1.0 поддерживает ФФД 1.0 и 1.05 и выпускается в исполнениях для 13 или 36 месяцев. Тип 1.1 поддерживает все существующие версии ФФД и включает в себя модели, рассчитанные на 13/15 или 36 месяцев эксплуатации.

    Выбирая, какой фискальный накопитель подойдет для конкретного бизнеса на УСН, требуется ориентироваться на утвержденный Реестр, в котором перечислены прошедшие сертификацию образцы, и на соотношение фактического периода работы с используемой системой налогообложения.

    Фискальные накопители для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!

    Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

    Какой ФН нужен при УСН в 2019 году

    Федеральный Закон № 54-ФЗ в статье 4.1 (п.6) оговаривает для индивидуальных предпринимателей и ООО на УСН необходимость фискальных накопителей, рассчитанных на 36 месяцев.

    https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

    Технические требования к самой кассовой аппаратуре не связаны напрямую с используемой системой налогообложения. Однако хозяйствующему субъекту необходимо иметь представление, какой ФН нужен при УСН конкретно для его бизнес-модели.

    На 13/15 месяцев:

    • 1.1 исп. 3 (Автоматика);
    • 1.1 исп. Ав15-2 (Автоматика);
    • 1.1 исп. 5-15-2 (Ивента);
    • 1.1 исп. Эв15-2 (Эвотор);
    • 1.1 исп. Из15-2 (Измеритель);
    • 1.1 исп. 6-15-2 (Дримкас);
    • 1.1 исп. ПР15-2 (Прагматик).

    Перечисленные образцы используются без дополнительных ограничений в сезонной торговле и в деятельности платежных агентов/субагентов. В автономном режиме и при реализации подакцизных товаров срок их службы составляет 410 дней.

    На 36 месяцев:

    • 1 исп.2 (РИК);
    • 1.1. исп.4 (Ивента).

    Эти фискальные накопители применяются для ООО на УСН в сфере оказания услуг без ограничений. При реализации подакцизной продукции или сезонной деятельности срок их действия сокращается до 410 дней.

    В автономном режиме модуль способен функционировать 560 дней. Образец производства ООО «Рик» может использоваться платежными агентами на УСН в течение 410 дней, а модель от «Ивенты» — без ограничений.

    на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
    Получай первым горячие новости и лайфхаки!

    Когда менять фискальный накопитель для ИП на УСН

    Регулярность замены устройств обуславливается их криптографическими и конструкционными характеристиками. Защита от взлома исключает ремонтопригодность и возможность редактирования информации. Для предотвращения внезапной блокировки кассовые терминалы имеют функцию заблаговременного предупреждения о необходимости скорой переустановки.

    Оборудование подлежит плановой замене в следующих случаях.

    По завершению срока действия ключа

    Этот период определяется номинальным временем работы, в конце которого требуется заменить носитель и перерегистрировать ККТ, иначе устройство заблокируется и для считывания данных его потребуется передавать в УФНС. Отработанный экземпляр отправляется на хранение в бухгалтерию. На протяжение пяти лет он может быть затребован для проведения проверки.

    При заполнении внутренней памяти

    Номинально, любого ФН 36 достаточно для трех лет работы ООО при УСН, однако фактически его объем вмещает порядка 200 000—250 000 операций. При интенсивной эксплуатации память может заполниться значительно быстрее и носитель потребует замены.

    При переходе на другое налогообложение

    В большинстве случаев ООО при УСН используют носители стандарта «ФН 36». Исключением являются контрагенты:

    • занимающиеся сезонной деятельностью;
    • реализующие подакцизные товары;
    • совмещающие ОСНО с любым из специальных налоговых режимов;
    • работающие в отдаленных от сетей связи местностях, перечень которых утверждается отдельно в каждом субъекте РФ;
    • являющиеся платежными агентами/субагентами.

    В таких случаях как для ООО, так и для ИП на УСН предусмотрены фискальные накопители на 13/15 месяцев.

    Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!

    Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

    Срок действия фискального накопителя для УСН

    Этот параметр определяется законодательством, исходя из специфики видов бизнес-деятельности. Использование не допущенных регламентом моделей считается нарушением и наказывается штрафом (ст. 14.

    5 ч.4 КоАП РФ). Также необходимо учитывать ограничения, которые производитель прописывает в техпаспорте.

    Срок действия фискального накопителя для УСН и иных специальных налоговых режимов сокращается при:

    • использовании ККТ в автономном режиме (время работы составляет 560 дней);
    • торговле подакцизной продукцией (устройство действует в течение 410 дней);
    • прекращении передачи данных в ОФД (номинальный период работы любой модели сокращается вдвое).

    Эти нормы действуют как в отношении юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

    На срок работы носителя оказывают влияние два фактора – нормы 54-ФЗ (ст. 4.1) и технические особенности, о которых производитель информирует в техпаспорте конкретной модели. Законодательство оговаривает необходимость внедрения ЕГАИС и подключение уникального транспортного модуля в качестве условия реализации любого алкоголя.

    Соответственно, для реализации товара потребуется или ККМ, изначально поддерживающая ЕГАИС, или подключение кассы через компьютер с установленным УТМ. Срок работы любого носителя при этом ограничивается периодом в 410 дней.

    Аналогичным образом в 2019 году сокращается время эксплуатации фискальных накопителей для УСН при продаже отдельных видов алкоголя в рамках услуг общепита.

    Фискальный накопитель при УСН «доходы минус расходы»: как сэкономить?

    Законодательство не предусматривает налогового вычета на покупку онлайн-кассы для контрагентов на «упрощенке». Такая право предоставляется только в формате ПСН (ст. 346.51 п. 1.1) или ЕНВД (ст. 346.32 п. 2.2).

    Источник: https://Online-kassa.ru/blog/kakoj-fiskalnyj-nakopitel-dlya-usn-luchshe-nyuansy-vybora/

    Фискальный накопитель для онлайн-касс — ООО «Бизнес Форум»

    Расходы на фискальный накопитель при усн

    Фискальный накопитель пришел на смену ЭКЛЗ (электронной контрольной ленте защиты). Это современное устройство хранит информацию о чеках, шифрует данные для дальнейшей обработки и передачи в ФНС.

    Срок действия и когда нужно менять фискальный накопитель?

    Срок действия фискального накопителя – это период его эксплуатации с момента установки в корпус ККТ и активации. 

    Замена ФН происходит после окончания срока действия, или при переполнении памяти ФН. В любом из этих случае необходимо следовать данному алгоритму.

    Фискальные накопители на срок 13 месяцев должны использовать юридические лица, работающие по системе ОСНО

    А также ИП и ООО на УСН, попадающие под особые условия, описанные далее в статье.

     

    Фискальный накопитель на 36 месяцев законом предусмотрен для  юридических лиц, использующих:

    • УСН (упрощенную систему налогообложения);
    • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • патентную систему налогообложения.

    Исключения для ИП и ООО, которые применяют УСН и занимаются продажей подакцизных товаров. К таким товарам относятся:

    • алкогольная продукция; 
    • табачные изделия; 
    • медикаменты; 
    • ветеринарные препараты; 
    • косметика; 
    • парфюмерия.

    Для этих категорий законом установлено использование фискальных накопителей на 13 месяцев.  

    Фискальный накопитель на 15 месяцев.

    Это новая версия ФН с увеличенным сроком службы до 15 месяцев. Объем памяти составляет 250 000 записей (чеков), это почти на 50% больше, чем у ФН на 13 месяцев.

    Шифровальное средство защиты на 15 месяцев закреплено законодательно, внесено в реестр фискальных накопителей и имеет сертификат соответствия модели ФН установленным требованиям к шифровальным средствам защиты фискальных данных ФСБ России от 15.11.2017 № СФ/124-3236.

    Особенности срока службы ФН на 15 месяцев.

    1. При передаче данных через оператора фискальных данных срок службы составляет составляет 470 дней со дня ввода ФН-1.1 в эксплуатацию (или 15,5 месяцев).

    2. Если ККТ не осуществляет передачу фискальных данных в налоговую через ОФД, то срок службы составляет составляет 410 дней со дня ввода ФН в эксплуатацию (или другими словами: 13,5 месяцев).

    3. При осуществлении торговли подакцизными товарами срок службы составляет 410 дней со дня ввода ФН в эксплуатацию (или другими словами: 13,5 месяцев).

    Какой фискальный накопитель подойдет вам?

     Организации / ИП, работающие 13 мес.15 мес. 36 мес. 
     на УСН
     на ЕСХН (с/х производители)       
     на ЕНВД
    на ПСН (патент) 
    при продаже продакцизных товаров 
    при сезонном характере работ 
    при совмещении с ОСН 
    при автономном режиме ККТ 
    если платежный агент (субагент) 
    при использовании только ОСН 

      вправе:

    При продаже подакцизных товаров, а также при совмещении с ОСНМОЖНО применять ФН-1 на 36 месяцев, но срок его использования ограничивается до 410 дней (п.5.3 Паспорта ФН-1 исп. 2 на 36 месяцев, п.3 ст.4.1 54-ФЗ);

    при автономном режиме работы ККТ также МОЖНО использовать ФН-1 на 36 месяцев, но срок использования ограничивается до 560 дней (п.5.2 Паспорта ФН-1 исп.2 на 36 месяцев);

    При сезонном характере работы организации, выбор модели ФН осуществляется исходя из применяемой системы налогообложения, т.к. сам по себе временный характер работы не является системой налогообложения. В отношении таких организаций в п.6 ст.4.1 54ФЗ сказано «не менее 13 месяцев».

    Замена фискального накопителя.

    1. Завершите передачу всех документов в ОФД

    Закройте смену и проверьте все ли данные отправлены ОФД. Если не сделать этого, то все данные с фискального накопителя будут потеряны без передачи в ФНС.

    2. Сформируйте «Отчёт о закрытии фискального накопителя».

    3. Установите новый фискальный накопитель.

    Вы можете сделать это самостоятельно, следуя инструкции в документах ККТ или пригласить специалиста.

    В некоторых случаях может потребоваться обновление кассового программного обеспечения или перепрошивка ккт. Поэтому мы рекомендуем обращаться к специалисту.

    4. Перерегистрируйте кассу на сайте ФНС

    Для этого вам понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). 

    Вы можете приобрести КЭП в нашей компании.

    НУЖНА ПОМОЩЬ СПЕЦИАЛИСТА?  ЗАКАЖИТЕ ЗВОНОК (кнопка вверху) или задайте вопрос в окне чата на сайте 

    Источник: http://www.bf19.ru/torg/fiskalnyy-nakopitel/fiskalnyy-nakopitel/

    Ип усн можно ли учесть в расходах фискальный накопитель

    Расходы на фискальный накопитель при усн

    НК).

    Из рекомендации

    Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

    Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы. Организация применяет специальный налоговый режим

    УСН

    Если организация выбрала объектом налогообложения доходы, то затраты на приобретение компьютерной программы не влияют на единый налог. При данном объекте налогообложения не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

    Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение компьютерной программы уменьшают налоговую базу в следующем порядке.

    Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).*

    Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение неисключительных прав на компьютерную программу. Организация применяет упрощенку. Единый налог платит с разницы между доходами и расходами

    В апреле текущего года ООО «Альфа» приобрело экземпляр компьютерной программы для ведения бухучета по цене 24 000 руб. (по лицензионному договору). Исключительные права на компьютерную программу организации не принадлежат.

    Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

    Учитывая изложенное, пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, пользователи, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и ПСН, к административной ответственности не привлекаются.

    При этом вышеуказанные группы налогоплательщиков, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

    Вот такие новости на сегодня.

    Как я понимаю, после того как закончится срок действия ФН на 13 месяцев (если его уже купили), то потом все равно придется покупать фискальный накопитель уже на 36 месяцев.

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Подписаться на новости по емайл

    Советую прочитать:

    1. Важно: МинФин утверждает, что необходимо выдавать кассовый чек или БСО даже при приеме оплаты от физлиц через расчетный счет компании
    2. Может ли ИП на ПСН вместо интернет-магазина запустить интернет-витрину?
    3. ИП применяет БСО.
    • По оплате услуг связи;
    • По использованию прав на компьютерные программы.

    Расходы по оплате оператора фискальных данных можно отнести к одной из категорий указанных расходов.

    Зависеть это будет от формулировки, которая была использована в договоре с оператором.

    Те налогоплательщики, которые применяют ПСНО, должны подавать уведомление об уменьшении налога на сумму понесенных расходов, связанных с приобретением онлайн-кассы. Не стоит путать с предпринимателями, применяющими ЕНВД.

    Для них такая обязанность не установлена.

    Важно! Обязанность по представлению в налоговую уведомления об уменьшении налога на понесенные расходы по приобретению онлайн-кассы предусмотрена только для предпринимателей на ПСНО.

    Уведомление падают письменной форме, либо электронной. В электронной форме отдать уведомление могут те налогоплательщики, которые используют усиленную электронную подпись.

    Заполняется уведомление по форме, утверждённой ФНС.

    В том случае, если налоговая признает указанные в уведомлении сведения недостоверными, либо не соответствующими установленным требованиям Налогового Кодекса, то предпринимателю в использовании вычета откажут.


    Однако предприниматели вправе исправить указанные в уведомлении сведения и представить его ещё раз.

    От предпринимателя, оплачивающего патент, существует право на возврат налога.

    СНО УСН. Как быть? Я так понимаю, что тогда еще не было ФН на 36 месяцев.

    Мало того, большое количество ИП на УСН как раз приобрели онлайн-кассы как раз с ФНС на 13 месяцев…

    Что говорит по этому поводу ФНС?

    Сегодня на сайте ФНС появилось информация о том, что ввиду отсутствия или дефицита фискальных накопителей сроком действия на 36 месяцев, “упрощенцы” могут использовать ФН сроком действия на 13 месяцев до окончания срока действия ключа ФН (обратите внимание на этот нюанс).

    Эта позиция озвучена в информационном письме ФНС России от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ «Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы»

    Само письмо полностью можно прочитать на официальном сайте налоговой службы по этой ссылке (документ в формате Word)

    https://www.nalog.ru/html/sites/www.rn26.nalog.ru/normativn/FNS%204-20_9679.doc

    Позволю себе процитировать главное из этого письма:

    Кроме этого, первая модель фискального накопителя на 36 месяцев была включена в реестр фискальных накопителей приказом ФНС России от 03.05.2017

    № СА-7-20/339@ и в настоящее время в указанный реестр не включено ни одного экземпляра такой модели.

    В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

    Важно

    Источник: http://sprosi-advokata.ru/ip-usn-mozhno-li-uchest-v-rashodah-fiskalnyj-nakopitel

    Умный юрист
    Добавить комментарий