6 ндфл при увольнении выплаты 30 06 2019г примеры заполнения

6-НДФЛ при увольнении сотрудника: как отразить выплату выходного пособия и правильно заполнить декларацию, пример заполнения

6 ндфл при увольнении выплаты 30 06 2019г примеры заполнения

Увольнение работников — распространённое явление, происходящее в силу определённых жизненных обстоятельств.

Процедура увольнения должна быть проведена по всем правилам, предусмотренным законодательством нашей страны, и зафиксирована в специальных документах с указанием необходимых сотруднику выплат.

С недавнего времени обязательному заполнению подлежит декларация 6-НДФЛ, где и должны отражаться подобного рода отчисления. Но далеко не каждый участник предпринимательской деятельности осведомлён, как корректно отразить увольнение и предусмотренный законом налог в форме 6-НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника

Декларация 6-НДФЛ является видом налоговой отчётности, которую должны представлять налоговым органам все участники предпринимательской деятельности (налоговые агенты), использующие труд наёмных работников.

Введена данная форма в 2016 г. для контроля за своевременными отчислениями налоговых агентов в бюджет. С бланком формы можно ознакомиться здесь. Расчётсостоит из титульного листа и двух разделов, где фиксируются все необходимые данные по денежным отчислениям и реквизиты плательщика.

Титульный лист содержит в себе общие сведения об организации. На нём не фиксируется информация по уволенным работникам

Это могут быть отчисления следующего рода:

  • зарплата;
  • больничный;
  • отпускные;
  • материальная помощь;
  • отчисления, предусмотренные законом при увольнении сотрудника.

Образец заполнения декларации здесь.

: характеристика декларации 6-НДФЛ

Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатели обязаны выплатить работнику все полагающиеся ему денежные средства при увольнении в полном объёме.

Уволенному сотруднику полагается ряд обязательных выплат, расчёт которых должен быть отражён в бухгалтерской документации

Это могут быть следующие выплаты:

  • заработная плата;
  • компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался;
  • выходное пособие.

Налогоплательщик должен представить в органы налоговой службы отчёт, в котором содержится исчерпывающая информация об НДФЛ, перечисленном в бюджет.

Такими налогоплательщиками являются так называемые налоговые агенты, а именно:

  • разного рода организации и предприятия (юридические лица);
  • лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью индивидуально;
  • нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Данная отчётность оформляется по всем видам дохода физических лиц за отчётный период. Процедура увольнения сотрудника не является исключением. Отчётность представляется в налоговые органы до конца того месяца, который следует за отчётным кварталом (но не позже). Если говорить о декларации за год, то это должно произойти до 1 апреля, следующего за отчётным годом.

Декларация 6-НДФЛ должна быть сдана в установленные законом сроки

Налоговая отчётность сдаётся в следующие места:

  • физическими лицами — по месту их жительства;
  • юридическими лицами — по месту их регистрации.

Стоит иметь в виду, что дата перечисления НДФЛ по уволенным не всегда совпадает с днём перечисления налога по работающим сотрудникам.

День, когда произошло увольнение гражданина, является днём получения дохода. Он фиксируется в строке 100 отчётности. Руководство должно выплатить в этот день все суммы, которые работнику причитаются по закону. Расчёт осуществляется на следующий день в том случае, если он не посетил рабочее место в день увольнения.

Отражение компенсации отпуска при увольнении сотрудника

Согласно Трудовому кодексу РФ, уволенные граждане вправе рассчитывать на денежную компенсацию за те отпуска, которыми они не воспользовались. Подобная выплата облагается НДФЛ в общем порядке.

Особенности фиксации данных в форме 6-НДФЛ:

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата выплаты компенсации за отпуск;
  • в строке 110 отражается дата удержания налога, в данном случае она совпадает с датой выплаты компенсации.

Дни удержания налога и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск будут совпадать

Рабочий день, следующий за днём выплаты дохода, будет считаться датой перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении.

Руководство может рассчитаться с бывшим трудоустроенным ещё до его увольнения, т. е. заранее осуществить выплату, которая компенсирует ему неиспользованный отпуск. В этом случае и подоходный налог удерживается до момента увольнения работника.

Сам расчёт производится в день его увольнения, т. е. сотрудник вправе воспользоваться перед увольнением оставшимися днями отдыха, а затем покинуть место работы. Тогда день увольнения совпадёт с днём отпуска.

В данном случае компенсация неиспользованного отдыха не выплачивается и не отражается в декларации 6-НДФЛ.

Отражение выплаты выходного пособия в 6-НДФЛ

Руководство организации, в которой работал уволенный гражданин, обязано предоставить ему выходное пособие, если это увольнение происходило по обоюдному согласию.

Выходное пособие — обязательная выплата при увольнении по согласию сторон

Подобная выплата не облагается НДФЛ в том случае, когда её размер непревышает трёх средних заработков бывшего сотрудника. Тогда в 6-НДФЛ его можно не фиксировать. Но если выходное пособие больше указанного лимита, оно в обязательном порядке фиксируется в отчётности в строках 020 и 130.

Под датой получения выходного пособия и удержания НДФЛ следует понимать день выдачи денежных средств работнику. Когда сумма выплаченного выходного пособия превосходит лимит, то облагается налогом она не вся, а только разница между той, что была начислена, и суммой трёхкратной средней зарплате.

: когда выходное пособие облагается налогом

Пособие по увольнению фиксируется в декларации следующим образом:

  • в строке 100 отображается день, в который произошло увольнение и получение дохода;
  • в строке 110 фиксируется дата, когда окончательно состоялся расчёт;
  • в строке 120 указывается дата исчисления налога (день, следующий за датой, указанной в строке 110).

Пример заполнения 6-НДФЛ при выплате пособия при увольнении

Например, пособие по увольнению бывшего сотрудника равно 80 тыс. руб., что на 20 тыс. руб. больше трёхкратной величины заработка. В этом случае разница облагается НДФЛ (2600 руб.). Пособие выплачивается 20 марта, а налог перечисляется 21 марта.

В отчёте фиксируются следующие данные:

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/trudovoj-dogovor/6-ndfl-pri-uvolnenii-sotrudnika.html

Образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

6 ндфл при увольнении выплаты 30 06 2019г примеры заполнения

6-НДФЛ – форма отчетности по налоговым выплатам, в которой отражаются расходы на выплату заработной платы и иных вознаграждений сотрудникам.

С 2016 года форма 6-НДФЛ должна сдаваться всеми категориями работодателей раз в квартал. В отчете указывается информация о зарплате, премиях, займах, выданных сотрудникам, подарках (свыше 4 тысяч рублей) и т.д.

Сведения необходимо указывать общие, по всем физлицам, поименные данные отражаются в другом отчете – 2-НДФЛ.

Рассмотрим, как правильно отразить увольнение в 6-НДФЛ и все сопутствующие уходу работника расходы. В статье скачайте готовый заполненный образец 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году.

Какие выплаты положены увольняющемуся сотруднику

При увольнении сотрудника работодатель обязан в последний день работы выплатить все предусмотренные законом компенсации (статья 140 ТК РФ). Все категории выплат необходимо также отразить в отчетности. Работодатель обязан отразить в 6-НДФЛ все выплаты, которые попали на расчетный день, так как количество выплат может быть разным.

Сотруднику положены следующие выплаты (они же включаются в форму отчетности):

  • Заработная плата;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск (если работник не ушел в отпуск с последующим увольнением);
  • Выходное пособие (в предусмотренных законом случаях, например, при ликвидации предприятия).

 Важно!

Выходное пособие отражается при увольнении в 6-НДФЛ только в том случае, если оно превышает лимит. Если лимит не превышен, то и отражать ВП не нужно.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ при увольнении

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ предполагает необходимость указать дату фактического получения дохода – она отображена во втором разделе формы (строка 100). Дата фактического получения дохода определяется на основании общих правил налогового и трудового кодексов.

Так, согласно правилам, заработная плата должна быть перечислена в последний день месяца – это дата фактического получения дохода. В случае с увольнением и оплатой не полной заработной платы, а ее части (по отработанному времени), дата фактического дохода – последний рабочий день сотрудника, то есть, тот же день, когда он получает итоговый расчет.

Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ дата фактического получения – день выдачи денежных средств. Выплаты за неиспользованный отпуск начисляются по общим правилам, для них не существует отдельных дополнительных условий.

Пособия, если они предусмотрены, выплачиваются также в последний день. Формально днем получения пособия считается день выдачи, однако выплата пособия и заработной платы часто совпадают по срокам, поэтому в форме 6-НДФЛ даты фактического получения для заработной платы и пособия могут совпадать.

Для любых других выплат днем фактического получения считается день выплаты. Далее в статье вы можете найти пример, как отразить в 6-НДФЛ увольнение.

Дата удержания и срок перечисления налога с выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Дата удержания налога с полученных сотрудником выплат отображается во втором разделе формы 6-НДФЛ (строка 110).

Поскольку налог необходимо удерживать одновременно с самой выплатой, то две строки, 100 (дата фактического получения дохода) и 110 (дата удержания налога) должны совпадать.

У нас на сайте вы можете найти образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника с заполненными графами 100 и 110 по всем правилам – ознакомьтесь для лучшего понимания. Правила действуют для заработной платы и компенсации за неиспользованный отдых.

Что касается срока перечисления налога с выплат, то он отражается в следующей строке формы – строке 120. Перечисление должно произойти на следующий день после выдачи денежных средств.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ, строки 110 и 120 будет выглядеть следующим образом: если денежные средства были выданы 29 июня, то дата начисления налога также будет 29 июня, а дата перечисления в бюджет – 30 июня и не позднее (разрешается перечислять налог в тот же день, то есть, 29 июня).

Как показать в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца

Увольнение сотрудника не всегда происходит в конце месяца. С учетом отработки в две недели часто увольнение выпадает на середину текущего месяца.

Как отразить в 6-НДФЛ увольнение в середине месяца? Поскольку дата выплаты заработной платы и компенсаций в этом случае не совпадает с датой выплаты денег другим сотрудникам, то уволенного в середине месяца нужно отразить отдельно от остальных.

Правила заполнения строк 100-140 для сотрудника, уволенного в середине месяца, точно такие же, как для прочих сотрудников, однако сведения должна стоять отдельно, отдельным блоком.

Как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск

Если работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск, то ее тоже необходимо отразить в форме 6-НДФЛ при увольнении. Форма при этом заполняется по общим правилам (аналогично с заработной платой): 100 и 110 – дата выплаты компенсации (последний рабочий день), 120 – дата перечисления налога (110+1 день), 130 – сумма компенсации, 140 – сумма налога.

Заполнение формы 6-НДФЛ при увольнении сотрудника не должно вызывать затруднений. В большинстве случаев форма заполняется по стандартному образцу единовременно на всех сотрудников, включая уволенных. Отдельный блок нужен только в том случае, если увольнение произошло в середине месяца.

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102952-qqq-02-11-obrazets-zapolneniya-6-ndfl-pri-uvolnenii

6 НДФЛ при увольнении. Как отразить?

6 ндфл при увольнении выплаты 30 06 2019г примеры заполнения

С 01.01. 2016 года введена форма 6 НДФЛ, которая должна отражаться в отчетности ежеквартально для большей прозрачности финансовых операций.

6 НДФЛ при увольнении также входит в обязательную часть отчетности. В этот отчет входит как основная часть полученных сотрудником средств, так и компенсация отпуска.

Законодательством установлено, как отразить все выплаты и отчисления в бухгалтерских книгах.

Особенности 6 НДФЛ

Любой налогоплательщик, которым представлен работодатель, должен предоставлять информацию по перечислениям в форме 6.

6 НДФЛ работодатель должен сдавать каждый квартал с учетом правильного заполнения всех документов.

Список предоставляющих отчет налоговых агентов:

  • юридическое лицо любого типа;
  • ИП;
  • частный нотариус;
  • адвокат;
  • любое физическое лицо, которое занимается частной практикой.

Данная отчетность осуществляется на основе всех доходов физического лица за указанный период в три месяца.

Сроки отчетности строго регламентированы. Например, после отчетного квартала идет месяц, до конца которого работодатель обязан предоставить отчет, включающий все выплаты, в том числе уволенным сотрудникам.

Годовой вариант отчетности предоставляется до 1.04 включительно последующего года.

Как и куда сдавать отчетность

По стандартной схеме отчетность предоставляется в налоговый орган. Для физического лица он должен быть расположен в месте проживания, а для юридического в месте регистрации. Есть несколько исключений:

  • сотрудники предприятий, которые имеют подразделения обособленного типа, сдают отчетность в налоговый орган по месту нахождения. По каждому обособленному подразделению отчетность идет своя. Если подразделения расположены в одном месте, но регистрация производилась в разных органах, то сдача отчетности производится по месту регистрации;
  • ИП, организации сдают отчетность в том налоговом органе, где происходила регистрация;
  • Если ИП применяет ЕНВД или ПСНО, то также по месту регистрации данных форм налогообложения.

Сдавать отчетность можно в двух вариантах. Первым вариантом является заполненная от руки или напечатанная форма, которую сдают лично или с помощью почты. Второй вариант называется электронным, то есть все придется заполнять и сдавать в электронном виде с применением специальной подписи электронного характера.

Получается, что работодатель в зависимости от своего статуса сдает отчетность в соответствующий налоговый орган. Эта отчетность обязательно должна иметь все финансовые взаимоотношения с сотрудниками. Также работодатель должен соблюдать форму заполнения, так как отразить 6 НДФЛ требуется правильно. В противоположном случае могут начаться налоговые проверки.

По ТК РФ день увольнения считается также днем получения всех выплат сотрудником. Но есть ряд нюансов, если расчет был произведен на следующий день. По правильной форме датировка должна соответствовать таким требованиям:

  • графа (строка) №100 – дата увольнения;
  • графа №110 – день расчета;
  • графа №120 – день выплаты налога.

День выплаты налога является последующим днем за расчетом. Это обязательное правило, так как отчисления должны производиться в течение суток с момента увольнения. Также стоит учесть, что в момент расчета все налоговые моменты уже должны быть удержаны из окончательной суммы дохода сотрудника.

Отражение в отчетности и примеры

При стандартном варианте в 6 НДФЛ учитывается заработная плата и компенсация за отпуск, которые должны быть выданы в последний рабочий день при расчете. Все эти данные вносятся в отчет.

Пример:

Увольняемому компенсация и зарплата при расчете были выданы в день увольнения – 10 сентября. В строках 100 и 110 проставляется эта дата.

В соответствии с налоговым кодексом на следующий день, если он является рабочим, производится перечисление всех удержанных средств. Это значит, что в графе 120 проставляется 11 сентября.

Так как имеется идентичность датировки отчислений, то графы 130 и 140 суммируются.

Если имелось выходное пособие или компенсация различного характера, то налог взымается только при превышении трехкратного среднего заработка. Если превышения нет или размер выплат равен трехкратному заработку, то данные в отчетности не отображаются. Это связано с тем, что в НДФЛ 6 вносится только та часть сумм, от которой по законодательству идут отчисление.

При необходимости компенсацию за отпуск и зарплату можно разделить на два блока. Часто это необходимо, если расчет был произведен раньше.

Тогда зарплата устанавливается как получение дохода на день увольнения, а компенсация на реальное время получения сотрудником выплат.

Стоит учитывать, что срок отчислений все равно остается тем же, то есть через день уже потребуется отправить удержанные суммы в налоговый орган.

Работодателю требуется помнить, что данный порядок установлен налоговым законодательством. Заполнением формы должен заниматься только опытный бухгалтер, который не совершит ошибок. Если ошибка была совершена, то в налоговый орган отправляется специальное письмо с новыми и правильными данными по НДФЛ 6. Это позволит заменить неправильную отчетность, которая была отправлена.

В соответствии с новыми постановлениями и налоговым законодательством каждое лицо обязано предоставлять данные о своих доходах в форме НДФЛ 6. За работников данную операцию производит работодатель. Все данные при увольнении также должны быть внесены в ежеквартальную отчетность со всеми суммами, которые были выплачены и удержаны с сотрудника.

Источник: https://u-volnenie.ru/posts/6-ndfl-pri-uvolnenii-kak-otrazit

Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года бланк и образец заполнения

6 ндфл при увольнении выплаты 30 06 2019г примеры заполнения

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 год сдавайте по новым правилам. Журнал «Упрощенка» подготовил бланк и образцы заполнения новой формы отчета.

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В форму (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/450@) внесли изменения (Приказ ФНС № ММВ-7-11/18@). Бланк за 1 квартал скачайте прямо сейчас.

Заполнить бланк за 1 квартал онлайн вы можете в программе «Бухсофт». Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Законодатели подробно описали требования к оформлению ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц в приложении 2 к вышеупомянутому приказу «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ».

Для формы 6-НДФЛ за 2019 года 1 квартал пример заполнения рассмотрим далее в статье, а также расскажем простым языком о правилах заполнения отчета.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года электронно или на бумаге

На бумаге подают отчетность только налоговые агенты с численностью до 25 человек. При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб.

Посмотрите таблицу и проверьте, как следует отчитаться по налогу на доходы физлиц вам.

Критерии для определения формата передачи отчета 6-НДФЛ

Численность физических лиц, получивших налогооблагаемый доход от страхователя в 1 квартале 2019 года (по трудовым договорам, договорам подряда и т. д.) Как подается форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года
От 1 до 25 В любой форме (на бумаге или электронно)
26 и более Только с усиленной квалифицированной цифровой подписью через телекоммуникационные каналы связи

Где скачать бесплатно форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года на новом бланке?

Отчетную форму можно скачивать на официальном портале налоговиков. 

Редакция «Упрощенки» также подготовила для вас актуальный бланк и примеры (см. в начале статьи).

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года при отсутствии выплат работникам

Сдавать нулевой отчет за 1 квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 1 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и обособленные подразделения

Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по обособленному подразделению зависит от его местонахождения.

Порядок заполнения отчетной формы говорит о том, что для разных ОКТМО оформляется отдельный бланк 6-НДФЛ (п. 1.10 Порядка). Соответственно, для головной организации и ее обособленных подразделений, находящихся в разных муниципальных образованиях, заполняются отдельные бланки.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 по шагам

Алгоритм внесения данных в форму 6-НДФЛ таков:

  1. Заполните титульный лист, код отчетного периода – 21.
  2. В разделе 1 отразите общие суммы начислений первого квартала 2019 года. Сюда должны попасть начисления по оплате труда (в том числе отпускные, премии и т. д.) за январь, февраль, март 2019 года, выплаты по договорам ГПХ, дивиденды и иные суммы, с которых исчислен НДФЛ. Обратите внимание, что строка 080 (сумма неудержанного налога) включает только суммы, которые в принципе удержать невозможно.
  3. В раздел 2 внесите суммы фактических перечислений и удержаний налога. В данную группу строк включаются те доходы, срок перечисления налога по которым приходится на 1 квартал 2019 года. Это может быть зарплата за декабрь 2018 года или за январь-февраль 2019 года, отпускные за первые 3 месяца отчетного года, дивиденды и иное.

Далее опишем эти пункты подробнее.

Особые вопросы возникают при заполнении раздела 1 отчета.

Заполните строки с 010 по 050 отдельно для каждой налоговой ставки. Отражаются все начисления, прошедшие первым кварталом 2019 года (но зарплата за декабрь 2018 года в эти строки не попадает, даже если она выплачена в январе 2019 года).

А группа строк 060 – 090 заполняется суммарно по всем ставкам НДФЛ.

С разделом 2 сложностей меньше. Здесь указываются суммы, для которых срок перечисления НДФЛ пришелся на 1 квартал 2019 года.

Примеры заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для индивидуальных случаев рассмотрим в следующих разделах данной публикации.

Пример заполнения титульного листа

Обычно при заполнении титульного листа отчета по налогу на доходы физлиц бухгалтеры не встречают особых сложностей. Требования к оформлению данной страницы отчета стандартны и не отличаются от требований к большинству других отчетных форм.

Ниже представлен образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Пример заполнения раздела 1

Рассмотрим заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ для организации исходя из таких данных:

  • Начислена 31 января (и выплачена 5 февраля) заработная плата за январь 2019 года в сумме 300 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 37 544 руб.
  • Начислена и выплачена оплата по договору подряда на сумму 18 000 руб. 25 января 2019 года. НДФЛ составил 2 340 руб.
  • Начислена 28 февраля (и выплачена 5 марта) заработная плата за февраль 2019 года в сумме 300 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 37 544 руб.
  • Выплачены 11 марта отпускные за март 2019 года в сумме 14 000 руб. НДФЛ удержан на сумму 1 820 руб.
  • Начислены и выплачены 18 марта 2019 года дивиденды за 2018 год на сумму 25 000 000 руб. НДФЛ с них удержан в сумме 3 250 000 руб.
  • Начислена 31 марта (и выплачена 5 апреля) заработная плата за март 2019 года в сумме 285 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 35 594 руб.

Посмотрите, как на основании этих данных заполнен первый раздел формы 6-НДФЛ. Обратите внимание, что сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за март 2019 года в строку 070 не попала. Ее отразить нужно в отчете за полугодие 2019 года.

Пример заполнения раздела 2

Посмотрите и раздел 2, заполненный на основании этих данных.

Пример заполнения 6-НДФЛ для переходящих выплат

К переходящим выплатам относятся, например, отпускные в таких случаях:

  • отпуск начинается с 1 апреля 2019 года, но выплата произведена в марте 2019 года, т. к. трудовое законодательство обязывает работодателя перечислить отпускные за 3 дня до начала периода отдыха.

Что происходит в этом случае?

К счастью, в 1 квартале 2019 года такая ситуация сложностей не вызовет.

Срок перечисления НДФЛ по отпускным приходится на последний день месяца, но в данном случае 31 марта – выходной день, а значит отпускные найдут свое отражение в обоих разделах формы 6-НДФЛ только при подаче отчетности за полугодие 2019 года. А вот о декабрьской зарплате, которая тоже часто относится к переходящим выплатам, поговорим в следующем разделе.

Особенности заполнения строки 070 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 по декабрьской зарплате. Отражение декабрьской зарплаты в отчетности по НДФЛ зависит от даты ее фактического перечисления.

Возможно, вся заработная плата за декабрь 2018 года уже попала в отчетность прошлого года. Это могло произойти в случае ее выплаты до 28 декабря включительно.

Если выплата случилась позже, то в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года произойдет следующее:

  • Сумма самой заработной платы и исчисленный с нее налог в любом случае уже отражены в строках 020 и 040 соответственно в отчете за 2018 год.
  • Когда заработная плата за декабрь перечисляется в январе следующего года, то и удержание налога происходит в январе. Соответственно при такой ситуации сумма НДФЛ по выплаченным доходам отражается в строке 070 отчета за 1 квартал 2019 года.
  • Строки второго раздела по декабрьской зарплате заполняются в квартале, в котором наступает срок перечисления удержанного НДФЛ (для НДФЛ с доходов, выплаченных 29 декабря 2018 года – это 9 января 2019 года).

Образец заполнения 6-НДФЛ для дивидендов

Выплата дивидендов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года заметна только в первом разделе бланка, а именно в строках 025 и 045. Выше мы уже привели пример заполнения отчета с учетом выплаченных дивидендов.

Посмотрите еще раз отражение дивидендов при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 на примере на картинке, где красным выделены суммы, связанные с выплатами распределенной прибыли.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для чайников

Скачайте образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года на примере ООО «Курорт», сформированный на основании вышеописанного примера. С полностью заполненным образцом вам будет легче разобраться с тонкостями оформления такого непростого отчета, как 6-НДФЛ.

Сегодня подарок на выбор при подписке на «Упрощенку»: мясорубка, гриль, блендер

Сегодня журнал «Упрощенка» дарит подарки на выбор при подписке:

  1. Электромясорубка (счет)
  2. Электрогриль (счет)
  3. Блендер (счет)

Все подарки гарантированные. Скачайте и оплатите счет. Или оплатитекартой у нас на сайте. В счет помимо подарка на выбор включена скидка 30%. 

Акция действует до 25 июля включительно.

Источник: https://www.26-2.ru/art/352019-2019-6-ndfl

Декларация 6-НДФЛ при увольнении, образец заполнения данных по денежным отчислениям

6 ндфл при увольнении выплаты 30 06 2019г примеры заполнения

Привет-привет всем! Текучесть кадров – далеко не редкая ситуация, складывающаяся под влиянием различных причин.

Эта процедура регламентирована законодательно и осуществляется в строгом соответствии со всеми требованиями, прописанными в специальных нормативных документах.

Особое внимание уделяется своевременности и полноте выплат, причитающихся увольняющемуся работнику. А для контроля за выполнением все предприятия, где используется наемный труд, заполняют и сдают соответствующую декларацию.

Итак, читайте, как составляется 6-НДФЛ при увольнении, образец заполнения данных по реквизитам плательщика, денежным отчислениям и удержанным налогам, а также пример отражения доходов, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия.

Заполнение формы 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Увольнение работников — распространенное явление, происходящее в силу определенных жизненных обстоятельств. Процедура увольнения должна быть проведена по всем правилам, предусмотренным законодательством нашей страны, и зафиксирована в специальных документах с указанием необходимых сотруднику выплат.

6-НДФЛ при увольнении — образец заполнения, примеры

С недавнего времени обязательному заполнению подлежит декларация 6-НДФЛ, где и должны отражаться подобного рода отчисления. Но далеко не каждый участник предпринимательской деятельности осведомлен, как корректно отразить увольнение и предусмотренный законом налог в форме 6-НДФЛ.

Декларация 6-НДФЛ является видом налоговой отчетности, которую должны представлять налоговым органам все участники предпринимательской деятельности (налоговые агенты), использующие труд наемных работников. Расчет состоит из титульного листа и двух разделов, где фиксируются все необходимые данные по денежным отчислениям и реквизиты плательщика.

Это могут быть отчисления следующего рода:

  1. зарплата;
  2. больничный;
  3. отпускные;
  4. материальная помощь;
  5. отчисления, предусмотренные законом при увольнении сотрудника.

Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатели обязаны выплатить работнику все полагающиеся ему денежные средства при увольнении в полном объеме.

Это могут быть следующие выплаты:

  • заработная плата;
  • компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался;
  • выходное пособие.

Налогоплательщик должен представить в органы налоговой службы отчет, в котором содержится исчерпывающая информация об НДФЛ, перечисленном в бюджет.

Такими налогоплательщиками являются так называемые налоговые агенты, а именно:

  1. разного рода организации и предприятия (юридические лица);
  2. лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью индивидуально;
  3. нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Данная отчетность оформляется по всем видам дохода физических лиц за отчетный период. Процедура увольнения сотрудника не является исключением. Отчетность представляется в налоговые органы до конца того месяца, который следует за отчетным кварталом (но не позже). Если говорить о декларации за год, то это должно произойти до 1 апреля, следующего за отчетным годом.

Налоговая отчетность сдается в следующие места:

  • физическими лицами — по месту их жительства;
  • юридическими лицами — по месту их регистрации.

Стоит иметь в виду, что дата перечисления НДФЛ по уволенным не всегда совпадает с днем перечисления налога по работающим сотрудникам.

День, когда произошло увольнение гражданина, является днем получения дохода. Он фиксируется в строке 100 отчетности. Руководство должно выплатить в этот день все суммы, которые работнику причитаются по закону. Расчет осуществляется на следующий день в том случае, если он не посетил рабочее место в день увольнения.

Фиксация выплат по номеру строки в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника:

  1. 100 — День, когда был уволен сотрудник и начислен заработок.
  2. 110 — Фиксируется дата, когда были произведены все предписанные работнику выплаты.
  3. 120 — Дата перечисления налога. НДФЛ перечисляется на следующий день после даты, указанной в строке 110. Если это день является выходным, указывается первый рабочий день.

Компенсация отпуска

Согласно Трудовому кодексу РФ, уволенные граждане вправе рассчитывать на денежную компенсацию за те отпуска, которыми они не воспользовались. Подобная выплата облагается НДФЛ в общем порядке.

Особенности фиксации данных в форме 6-НДФЛ:

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата выплаты компенсации за отпуск;
  • в строке 110 отражается дата удержания налога, в данном случае она совпадает с датой выплаты компенсации.

Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода, будет считаться датой перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении.

Руководство может рассчитаться с бывшим трудоустроенным еще до его увольнения, т. е. заранее осуществить выплату, которая компенсирует ему неиспользованный отпуск. В этом случае и подоходный налог удерживается до момента увольнения работника.

Сам расчет производится в день его увольнения, т. е. сотрудник вправе воспользоваться перед увольнением оставшимися днями отдыха, а затем покинуть место работы. Тогда день увольнения совпадет с днем отпуска. В данном случае компенсация неиспользованного отдыха не выплачивается и не отражается в декларации 6-НДФЛ.

Выходное пособие

Руководство организации, в которой работал уволенный гражданин, обязано предоставить ему выходное пособие, если это увольнение происходило по обоюдному согласию.

Подобная выплата не облагается НДФЛ в том случае, когда ее размер не превышает трех средних заработков бывшего сотрудника. Тогда в 6-НДФЛ его можно не фиксировать. Но если выходное пособие больше указанного лимита, оно в обязательном порядке фиксируется в отчетности в строках 020 и 130.

Под датой получения выходного пособия и удержания НДФЛ следует понимать день выдачи денежных средств работнику. Когда сумма выплаченного выходного пособия превосходит лимит, то облагается налогом она не вся, а только разница между той, что была начислена, и суммой трехкратной средней зарплате.

Пособие по увольнению фиксируется в декларации следующим образом:

  1. в строке 100 отображается день, в который произошло увольнение и получение дохода;
  2. в строке 110 фиксируется дата, когда окончательно состоялся расчет;
  3. в строке 120 указывается дата исчисления налога (день, следующий за датой, указанной в строке 110).

Расчет при увольнении: как отразить в декларации 6-НДФЛ

6 ндфл при увольнении выплаты 30 06 2019г примеры заполнения

Когда сотрудник организации увольняется, ему положены выплаты и компенсации, порядок внесения которых в декларацию 6-НДФЛ имеет ряд отличий от формирования заработной платы. Такое различие возникает ввиду особенностей налогообложения увольнительных выплат, что, непосредственно, должно найти свое отражение в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ.

Отражение увольнительных выплат в отчете 6-НДФЛ

Трудовые гарантии и законодательная база

В соответствии со статьей 140 Трудового кодекса РФ, все суммы, которые полагаются увольняющемуся сотруднику, должны быть выплачены ему в день увольнения. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие;
  • сверхурочные, премии и другие суммы.

Если в день увольнения сотрудника по каким-то причинам отсутствовал на рабочем месте, то рассчитать его обязаны на следующий день, после того как в бухгалтерию будет предоставлено заявление об окончательном расчете.

Статьи Трудового кодекса 84.1 и 127 предусматривают работнику возможность отгулять дни неиспользованного отпуска с последующим увольнением. Однако, в этом случае порядок расчета с увольняющимся работником будет несколько иным.

Организация должна полностью расплатиться с сотрудником перед его уходом в отпуск, то есть в последний рабочий день, так как по истечении этого периода обе стороны уже не будут связаны никакими отношениями. Такой порядок описан в Письме Роструда No 5277-6-1 от 24 декабря 2007 года, а так же утвержден утверждением Конституционного Суда РФ No 131-O от 25 января 2007 года.

Отпускные при этом выплачиваются в общепринятом порядке: не позднее, чем за 3 дня до начала отпускного периода.

Отражение расчетов при увольнении в декларации 6-НДФЛ

Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года описывает правила и особенности внесения данных  в форму отчета 6-НДФЛ.

Чтобы налоговый агент не запутался в сроках выполнения своих обязанностей, и смог без ошибок сформировать отчетный документ с учетом многочисленных видов выплат дохода физическим лицам, он должен свободно ориентироваться в Налоговом и Трудовом кодексах РФ, и особенно в частях посвященных НДФЛ.

В таблице сформированы подсказки, соответствующие исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога в государственный бюджет в наиболее распространенных случаях:

Полученный доход Номер строки Пояснение
Оплата труда:·         заработок, начисленный по условиям Трудового договора;·         премии по результатам работы (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/1139@ от 24 января 2017 года). Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ) Последний день месяца
Строка 120 «Срок перечисления налога» (пункт 6 статьи 226  и 226.1 НК РФ) Не позднее дня я следующего за выплатой
В денежной форме:·         матпомощь (исключение пункт 8 статьи 217 НК РФ);·         премии (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/10169 от 8 июня 2016 года). Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ) День выплаты дохода (на банковский счет сотрудника, или по его растяжению на счета сторонних лиц)
Прекращение трудовых отношений в середине месяца:·         зарплата за месяц, в котором сотрудник уволился;·         компенсация за дни неиспользованного отпуска;·         суммы выходного пособия и средний месячный заработок за следующие 2 месяца после увольнения, превышающие размер не облагаемого налогом лимита. Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ) Последний рабочий день увольняющегося сотрудника
Строка 120 «Срок перечисления налога» (пункт 6 статьи 226 и 226.1 НК РФ) Не позднее дня, следующего за выплатой (применяется общий принцип, так как для такого случая в законодательстве не прописаны особые условия)
В денежной форме:·         отпускные;·         пособия по больничному листу. Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ) Последнее число месяца, в котором была осуществлена выплата

В соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года, даже если даты фактических выплат совпадают, но НДФЛ с этих же выплат перечисляются в бюджет в разные сроки, то в Разделе 2 декларации 6-НДФЛ данные должны отражаться отдельными блоками относительно дат уплаты подоходного налога.

Если крайний  день отчетности выпал на выходной или праздник (календарный), то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы не позднее, чем на следующий рабочий день.

Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Тем не менее, Письмо ФНС РФ No БС-3-11/2169 от 16 мая 2016 года гласит, что вышеуказанный порядок не распространяется зарплатные выплаты по трудовому договору в отношении даты получения дохода.

В отчете 6-НДФЛ не указываются выплаты, НДФЛ с которых не может быть удержан (налоговые вычеты, оплата труда в натуральном виде, подарки стоимостью менее налогооблагаемой суммы и прочее).

 Если сумма выплаты облагается налогом частично, то для отображения этих данных в отчете 6-НДФЛ существуют специальные коды налоговых вычетов, которые представлены к ознакомлению приложением 2 Письма ФНС РФ No ММВ-7-11/387@.

В декларации такие доходы должны указываться отдельно друг от друга (вычеты и облагаемая часть дохода) в соответствии с Письмами ФНС РФ No БС-4-11/4901 от 23 марта 2016 года и No БС-4-11/5278@ от 28 марта 2016 года.

Отчет 6-НДФЛ и выплаты в пользу увиденного сотрудника

Увольнение сотрудника также должно находить свое отражение в отчете 6-НДФЛ.

Чтобы охватить наибольшее количество нюансов, предположим, что помимо заработной платы сотрудник при увольнении получает выходное пособие (подразумеваются все возможные дополнительные выплаты, а так же компенсация в размере двух среднемесячных зарплат, которые выплачиваются на протяжении 2х месяцев после увольнения.

Не существует каких-либо определенных различий в порядке отражения в отчете 6-НДФЛ доходов физических лиц, работающих или увольняющихся. В любом случае датой фактического получения дохода, в соответствии с действующим законодательством, является:

  1. Последний рабочий день, если речь идет о заработной плате при увольнении.
  2. День выплаты дохода, для всех остальных денежных выплат в пользу увольняющегося работника.

Каждая выплата должна находить отдельное отражение в Разделе 2 декларации 6-НДФЛ.

Абзац 8 пункта 3 статьи 217 НК РФ гласит, что суммы выходного пособия при увольнении, а также средний заработок, выплачиваемый на 2й и 3й месяцы после увольнения, не превышающие в целом размер среднего заработка за 3 месяца (за 6 месяцев в районах Крайнего Севера и территориях приравненным к ним), — налогами не облагаются.

Таким образом, в отчете по форме 6-НДФЛ отразить можно только:

  • заработную плату;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие и средний заработок, превышающие налогом не облагаемый лимит.

Пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Сотрудник организации уходит в отпуск с 15 по 26 марта 2018 года. Перед тем, как уйти в отпуск, он написал заявление на увольнение с 27 марта 2018 года. Этому сотруднику полагаются отпускные в размере 20 000 рублей и выходное пособие в размере 25 000 рублей (выше необлагаемого налогом лимита).

Отпускные были выплачены сотруднику 12  марта 2018 года, в этот же день с этой суммы был удержан налог, а в госбюджет перечислен в последний день месяца, в котором была осуществлена выплата.

Такой порядок перечисления НДФЛ с отпускных следует из пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Однако, в данном случае 31 марта 2018 года – суббота, а значит, срок перечисления налога в государственную казну переносится на ближайший понедельник, то есть 2 апреля 2018 года (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

Выходное пособие было выплачено 23 марта 2018 года, но НДФЛ с них был перечислен только 26 марта (следующие за выплатой дни, есть 24 и 25 марта выпали на выходные, и в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, уплата налога была перенесена на ближайший будний день).

Компенсация за неиспользованный отпуск данному сотруднику не полагается, так как сотрудник использовал дни отпуска с 15 по 26 марта 2018 года. В Разделе 2  отчета 6-НДФЛ вся вышеуказанная информация будет отражена следующим образом:

Отпускные

Номер строки
Строка 100 «Дата фактического получения дохода»

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/raschet-pri-uvolnenii-kak-otrazit-v-deklaratsii-6-ndfl.html

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

6 ндфл при увольнении выплаты 30 06 2019г примеры заполнения

Как отразить в 6-НДФЛ 2019 года расчет при увольнении. Такой вопрос стоит почти перед каждым бухгалтером, так как этот процесс имеет ряд специфических особенностей. Мы подробно разберем, как определять даты получения и выплаты компенсации в разных ситуациях, и как их отражать в строках формы. Приведем несколько примером и образцов.

Образец заполнения 6-НДФЛ с увольнением>>> 

Пояснения о расхождениях в расчете по взносам и 6-­НДФЛ >>> 

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

В компенсацию при увольнении входят следующие выплаты:

  • Зарплата;
  • Выходное пособие;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск, если он не отгулян у сотрудника полностью.

Важно! Если выходное пособие не превышает тройного размера среднемесячной оплаты труда,  то в 6-НДФЛ оно не включается.  

Так как для разного вида компенсаций при увольнении могут быть свои даты получения дохода, в этом случае следует на каждую выплату выделять свой блок из строк 100-140. Если же, например, зарплата и выходное пособие выданы вместе, то допускается их объединение.

Важный вопрос, в каком периоде отражать компенсацию при увольнении. Особенно это актуально, если дата выдачи и удержания НДФЛ оказались в разных расчетных периодах. Ну, например, сотрудник уволен 31 марта. Об этом мы расскажем ниже и приведем пример.

В Разделе 1 доходы уволенного и налог с них отражается в отчетном периоде, на который пришлась дата их получения. В Разделе 2 они учитываются в периоде по дате удержания НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие при сокращении. Выходное пособие при сокращении в 6-НДФЛ не отражается, так как НДФЛ с него не перечисляется. Исключение, когда пособие превышает лимит. Покажете тогда в отчете только сумму превышения.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Рассмотрим основные моменты в части  заполнении формы при увольнении. Трудности обычно возникают при проставлении дат в Разделе 2. Несмотря на созвучность названия ячеек раздела, показания в них часто не совпадают. И это приводит к недоумению.

Поэтому запомните два важнейших правила, как отразить в 6-НДФЛ 2019 расчет при увольнении:

  1. Дата получения дохода при увольнении – это последний рабочий день. Если он выпал на выходной или праздник, переносов никаких не будет;
  2. Срок перечисления налога с компенсации – следующий рабочий день после его удержания.

Внимание!

Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме «Российского налогового курьера». 

Вот семь советов:

  • Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты.  Подробнее
  • Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты.  Подробнее
  • Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату.  Подробнее
  • НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета.  Подробнее
  • Материальную выгоду показывайте ежемесячно.  Подробнее
  • Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты.  Подробнее
  • Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда.  Подробнее

При этом имейте в виду:

  • Если в день увольнения, работодатель платит еще и зарплату за предшествующий месяц, то датой выдачи этих денег будет последнее число этого месяца;
  • Если служащий решил отгулять отпуск перед тем, как распрощаться с фирмой, то датой получения  компенсации  при увольнении следует считать последний день отпуска. А датой выдачи отпускных – день их передачи работнику.

Теперь обратимся  непосредственно к строкам 2 Раздела.

Графа

Особенности проставления параметров

100

Строго ставится дата получения дохода

110

Момент удержания НДФЛ (день фактической выдачи денег на руки)

120

Первый рабочий день, следующий за днем удержания

Расчет при увольнении, как заполнить строки 130 и 140

Графа

Особенности оформления

130

Сумма, с которой платится налог, и которая выдана в сроки, отмеченные в  графе 110, расположенной напротив

140

Размер НДФЛ с суммы из вышестоящей ячейки 130.

Увольнение в 6-НДФЛ с 2019 года: пример заполнения

Чтобы легче разобраться во всех премудростях, приведем пример заполнения формы при увольнения разными способами.

Пример 1. Сотрудник уволен 31 марта 2019 года. В классической ситуации ему выплатили:

Зарплата за март – 45 000руб. (НДФЛ 5850руб.);

Компенсация за отпуск: 22 000 руб.  (НДФЛ 2860руб.).

Ячейка

Какие данные

100

Источник: https://www.RNK.ru/article/215857-raschet-pri-uvolnenii-6-ndfl-primer-zapolneniya

Умный юрист
Добавить комментарий