Размер ндфл в 2019 году какие изменения

Ндфл в 2019 году. изменение ставки, последние новости

Размер ндфл в 2019 году какие изменения

Последнее обновление Ноя 25, 2018 8 532

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года.

В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

  Данная статья написана специально для бухгалтеров, руководителей и ИП.

Когда когда речь идет о налогах с зарплаты, то имеют в виду налог на доходы физических лиц и страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование и взносы на траматизм.

Ставка НДФЛ на 2019 год

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2019 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути — это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан — налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

Текущие ставки НДФЛ

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода.

Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей.

В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

  • с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
  • с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
  • выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
  • заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Существующую шкалу НДФЛ в России можно охарактеризовать как плоскую. Такой вид шкал, как показывает мировая практика, редко применяются в развитых экономиках.

Реформы налогообложения в 2019 году

Фракция ЛДПР предлагает начать исчислять НДФЛ по прогрессивной шкале

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц.

Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов.

Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Что в итоге?

Правки, внесенные в Налоговый кодекс, могут повысить НДФЛ до 15 или 17%

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ.

По его словам, уже в 2019 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система.

Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Например, Антон Силуанов, занимающий пост министра финансов, в очередной раз высказался, что плоская шкала является более эффективной. А представитель РАНХиГС Олег Филиппов предлагает переместить уплату данного налога с юрлиц на физлиц и ввести прогрессивную шкалу. В итоге физические лица будут сами проводить процедуру декларирования доходов в налоговых органах.

Впрочем, большинство экспертов полагают, что в итоге правительство остановится на простом увеличении ставки НДФЛ, выбрав один из вариантов реформирования, которые уже обсуждались в 2019 году.

Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС

Условия труда*Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%)
Класс условий труда Подкласс условий труда
Опасный 4 8
Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налогаСтавка, в процентах (%)Примечание, ссылка на НПА
НДФЛ налогового резидента 13 Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)
НДФЛ нерезидента РФ 30 Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование* 22 По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**
Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9 Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование 5,1 Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу — на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Источник: //rublgid.ru/2019/ndfl-2019/

Ндфл в 2019: какие изменения, ставки таблица

Размер ндфл в 2019 году какие изменения

В 2019 году установлено несколько ставок НДФЛ, которые необходимо применять в разных ситуациях. Скачайте подробную таблицу ставок 2019, а также узнайте, когда перечислять НДФЛ и скачайте образец платежного поручения.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Ндфл с 2019 года: изменения, свежие новости

Обсуждение увеличения НДФЛ или введение прогрессивной ставки налога идет постоянно.  В данный момент на рассмотрении в Госдуме находится законопроект об увеличении налога. 

Законодатели предлагают:

  • ввести пониженную ставку НДФЛ 5% с доходов граждан, составивших за календарный год менее 100 000 руб. 
  • оставить ставку 13% с доходов от 100 000 до 3 000 000 руб.  
  • ввести повышенную ставку 18% с доходов т 3 000 000 до 10 000 000 рублей в год.
  • ввести ставку НДФЛ для доходов свыше 10 000 000 руб. в год.

Ставки НДФЛ, действующие в 2019 году

На 2019 год установлено пять видов ставок НДФЛ:

Применяется та или иная ставка в зависимости от двух факторов – вид дохода и налоговый статус физлица (налоговый резидент или налоговый нерезидент).

Напомним, что статус налогового резидента РФ приобретает любой человек, вне зависимости от гражданства, если он в течение 12 последних календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней.

Выше вы можете скачать подробную таблицу ставок НДФЛ в 2018 году, где подробно рассмотрены случаи применения каждой ставки в зависимости от вида дохода и налогового статуса физического лица.

НДФЛ по ставке 13%

Самая распространенная ставка налога с доходов физических лиц – 13%. Она действу во всех случаях, если ст. 224 НК РФ не установлено иное. Только к ставке 13 % можно применить налоговые вычеты. Именно эту ставку используют при выплате налоговым резидентам заработной платы (оклада, премий, бонусов и т.д.).

ВАЖНО! В статье 217 НК РФ установлен перечень доходов, с которых не надо удерживать налог, например, различного рода пособия и пенсии.

ПРИМЕР 1

ООО «Ромашка» выплачивает заработную плату менеджеру по продажам Цветочкину Р.П. в размере 18 000 руб., а также премия за выполнения плана продаж в размере 25 000 руб.

Размер НДФЛ в 2018 году сотрудника составит 5 590 руб. ((18 000 руб. + 25 000 руб.) * 13 %).

Таким образом, на руки Цветочкин Р.П. получит 37 410 руб.

Обратите внимание, что для налоговых нерезидентов также существует возможность применения ставки 13% к зарплате. Однако, перечень таких ситуаций строго ограничен. Итак, ставка налога на доходы физлиц в размере 13 % в 2019 году с доходов нерезидентов можно применить, ели нерезидент:

  • работает по патенту;
  • является высококвалифицированным специалистом;
  • является участником программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ;
  • является членом экипажа, плавающего под государственным флагом РФ;
  • имеет статус беженца.

НДФЛ по ставке 30 %

Ставку в размере 30 % в 2019 году применяют в двух случаях:

  1. Доходы по ценным бумагам, которые учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
  2. Все доходы нерезидентов, кроме тех исключений, которые мы указали выше.

Важный нюанс:  налоговый агент должен определять статус нерезидента на каждую дату выплаты дохода. Это связано с тем, что в течение года налоговый статус физического лица может измениться.

ПРИМЕР 2

ООО «Колокольчик» выплачивает заработную плату секретарю Розочкиной И.П. в размере 37 000 руб. На дату выплаты дохода сотрудница находится на территории РФ менее 183 календарных дней.

Размер НДФЛ в 2018 году сотрудника составит 11 100 руб. ((37 000 руб. * 30 %).

Таким образом, на руки Розочкина И.П.. получит 25 900 руб.

НДФЛ по ставке 35 %

Наивысшая ставка налога на доходы физлиц в 2019 году – 35 %. По такой ставке облагают доходы от призов и выигрышей в конкурсах с суммы превышающей 4 000 руб. и суммы экономии на процентах. Налог по таким доходам рассчитывается отдельно по каждой выплате. Кроме того, по ставке 35 % облагают только доходы резидентов РФ. 

ПРИМЕР 3

Василевская Р.П. выиграла в лотереи, проводимой магазином «Фунтик» в целях рекламы новой линейки товаров. Размер выигрыша составил 15 000 руб. В 2019 году Василевская Р.П. еще не имела никаких выигрышей или не получала призов.

Магазин «Фунтик» при выплате приза должен исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и удержать налог по ставке 35 %. При этом, налог будет удержан с 11 000 руб. Поскольку 4 000 руб. – не облагаемая сумма.

Размер удержанного налога составит – 3 850 руб. (11 000 руб. * 35 %)

На руки Василевская Р.П. получит 11 150 руб. (15 000 руб. – 3 850 руб.)

Налог по ставкам 15% и 9%

Налоговая ставка в размере 15 % в 2019 году установлена для дивидендов от российской компании, которые получает нерезидент РФ.

А вот 9 % в 2019 году применяется для доходов налоговых резидентов, но только в двух случаях:

  • доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года
  • доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 года.

Ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

Вид дохода Размер ставки Статья НК РФ
Доходы резидентов
1.Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога 35% абз. 3 п. 2 ст. 224
2.Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.При этом облагается налогом только часть процентов:∙по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;∙по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;∙по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:∙на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;∙за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;∙с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет абз. 5 п. 2 ст. 224, ст. 214.2
3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:∙2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;∙9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.Исключение составляет материальная выгода, полученная:∙в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;∙по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ;∙по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ абз. 6 п. 2 ст. 224,подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212
4.Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходыОсвобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:–на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;–в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;–с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1
5.Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года 9% п. 5 ст. 224
6.Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
7.Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ 30% п. 6 ст. 224
8.Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) 13% п. 1 ст. 224
Доход нерезидентов
1.Дивиденды от российских организаций 15% п. 3 ст. 224
2.Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами 13%
3.Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ
4.Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
5.Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
6.Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище
7.Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ 30% п. 6 ст. 224
8.Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения 30% п. 3 ст. 224

Когда перечислять НДФЛ

Заработную плату компании должны выплачивать не реже двух раз в месяц.

//www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

Налоговый агент обязан рассчитать полную сумму НДФЛ в последний день месяца, за который начисляется зарплата, а удержать и перечислить в бюджет должен в момент выплаты второй половины заработной платы.

Посмотрите таблицу сроков перечисления НДФЛ в 2019 году.

Порядок выплаты доходаДата уплаты НДФЛ
Перечисление зарплаты на банковский счет сотрудника Не позднее следующего дня
Получение наличных денег в банке для выплаты зарплаты Не позднее следующего дня
Выплата зарплаты в натуральной форме Не позднее дня следующего за днем, когда возникла возможность удержать НДФЛ

Посмотрите образец платежного поручения на перечисление НДФЛ за апрель 2019 года.

Источник: //www.RNK.ru/article/216369-ndfl-v-2019

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Размер ндфл в 2019 году какие изменения

Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в 2019 году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2019 год.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году
Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ
Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году
Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019
Ндфл беженцев в 2019 году
Ндфл граждан еаэс в 2019 году
Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году
С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ. Резиденты/нерезиденты.

В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента. Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке. Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже. 

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. 
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год. 

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления. По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам. При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора. 
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса.

Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников.

Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей. НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников. Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус). Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.

Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг). Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов. Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей.

Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

Ндфл беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.

Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

Ндфл граждан еаэс в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение. По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом. Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Источник: //migrantmedia.ru/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-izmeneniya-ndfl-v-2017-godu-podokhodniy-nalog-2017

Ндфл в 2019 году: какие изменения, ставка, свежие новости

Размер ндфл в 2019 году какие изменения

В прессе долгое время сообщалось о рассмотрении правительством возможных вариантов повышения ставки НДФЛ. Связано это с потребностью в дополнительных источниках пополнения бюджета. Однако, к счастью, большая часть рассматриваемых инициатив так и не была принята и значимых изменений в 2019 году в порядке взимания подоходного налога не произошло.

Что такое налог на доходы физических лиц?

НДФЛ относится к прямым налогам, начисляемым со всех видов дохода налогоплательщика, получаемых как деньгами, так и в иных формах. В базу для расчета включаются следующие поступления:

  • Зарплата;
  • Доходы по договорам ГПХ;
  • Средства, вырученные от продажи имущества;
  • Процентные поступления с ценных бумаг, а также доходы от их возможной продажи;
  • Дивиденды;
  • Экономия на процентах по кредиту и т.д.

Обязанность уплачивать его возложена на следующие категории физлиц:

  • Резидентов, получающим доход;
  • Нерезедидентов, получающих доход от источников в РФ.

ИП применяющие общий режим уплаты налогов также уплачивают НДФЛ со своих доходов.

Налоговым периодом для НДФЛ признается календарный год. За работающих граждан налог начисляет, удерживает с их доходов и уплачивает работодатель, выступающий налоговым агентом. По гражданско-правовым договорам с физлицами (за исключением ИП), НДФЛ с доходов перечисляет заказчик.

Для наемных работников отсутствует обязанность сдавать отчетность по налогу, за них это делает наниматель, подавая в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Уплачивающие налог самостоятельно, без участия налогового агента обязаны сдавать до 30 апреля года следующего за отчетным декларацию по форме 3-НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2019 году

Размеры взимаемого с доходов граждан подоходного налога не изменились, что на фоне имеющегося повышения налогов в России в 2019 году не может не радовать. Значения применяемых ставок в зависимости от вида получаемого дохода представлены в таблице.

ДоходСтавка
Заработная плата граждан РФ, а также иностранных работников из государств ЕАЭС 13%
С дивидендов 13%
Выигрыши в лотерею и на тотализаторе, а также инвестиционные вложения 35%
Доходы нерезидентов 30%

Кроме того, для процентных доходов с ипотечных облигаций и ипотечных сертификатов до 2007 года выпуска сохранена ставка в 9%. Дивиденды полученные нерезидентами от отечественных компаний по-прежнему облагаются налогом в 15%.

В РФ применяется единая система ставок, которая не зависит от уровня доходов. За рубежом, как правило, применяется прогрессивная шкала, предполагающая низкий процент для невысоких доходов, с дальнейшим его увеличением вместе с ростом благосостояния налогоплательщика.

Как считать налог в 2019 году?

Процедура начисления НДФЛ в 2019 году также осталась прежней, она сводится к вычислению процентной доли, соответствующей ставке налога, от суммарного объема полученных плательщиком доходов. В виде формулы описанный алгоритм выглядит так: 

Сумма налога = Сумма полученного дохода × Ставку налога.

Если у налогоплательщика есть доходы, облагаемые по разным ставкам, нужно определить суммы, полагающиеся в бюджет по каждому из них, а затем сложить полученные значения.

Какие сроки уплаты в 2019 году?

Предполагается, что в большинстве случаев налог уплачивается на следующий день после получения дохода. Однако ввиду того, что порядок признания поступлений может иметь некоторые различия, сроки перечисления отличаются. Рассмотрим возможные сроки уплаты в таблице.

ДоходСрок уплаты
Оплата за выполнение трудовых обязанностей Не позднее дня следующего за датой их выплаты
Отпускные и больничные Последний день месяца выплаты
Доходы по договорам ГПХ Следующий после фактической выплаты день
Доходы ИП Не позднее 15 числа месяца после окончания налогового периода
Доходы физических лиц по декларациям 3-НДФЛ До 15 июля года следующего за налоговым периодом

С 2019 года были скорректированы некоторые КБК для уплаты НДФЛ предпринимателями.

Какая налоговая отчетность по НДФЛ изменилась в 2019 году?

ФНС довольно часто проводит изменения бланков документов, связанных с подоходным налогом. С 2019 года по новой форме нужно предоставлять:

  • Декларацию 3-НДФЛ;
  • Справку 2-НДФЛ.

Изменения в декларации упрощают процесс ее заполнения, так как уменьшается количество ее листов и приложений, а определенные страницы нужно заполнять, только если у плательщика есть в налоговом периоде соответствующие операции. Для 2-НДФЛ изменения носят более радикальный характер и связаны с появлением фактически отдельных форм:

  • Справка о доходах и суммах налога физического лица, которая составляется и выдается работникам на руки;
  • Бланк 2-НДФЛ, предоставляемый налоговыми агентами в ИФНС.

Выдавать справку трудящемуся на электронном носителе запрещено. Если работник обратился за документом, его следует предоставить только в бумажном виде.

Какие льготы по НДФЛ в 2019 году?

Государство предусмотрело некоторые послабления для плательщиков НДФЛ, которые сохранены в 2019 году практически в неизменном виде. Условно можно разделить имеющиеся налоговые льготы на следующие категории:

  • Суммы, прямо освобождаемые от взимания налога;
  • Вычеты, которые исключаются из базы обложения и позволяют либо какое-то время не платить налог, либо вернуть его из бюджета:
    • Стандартные: распространяющиеся на тех, кто имеет детей или на граждан участников военных действий или ликвидации аварии на ЧАЭС;
    • Социальные: в части расходов граждан на лечение, обучение себя и своих детей;
    • Имущественные, предоставляемые при приобретении или реализации жилья;
    • Профессиональные в виде расходов на ведение деятельности частнопрактикующих специалистов;
    • Инвестиционные для граждан имеющих личные инвестиционные счета или реализующих ценные бумаги, купленные после 2014 года.

С 2019 года в порядок применения льгот добавились некоторые незначительные нововведения:

  • Полевое довольствие ограниченно, в пределах 700 руб. не облагается налогом.;
  • Нерезиденты теперь уравнены в правах на имущественный вычет с резидентами, по доходам от продажи недвижимости бывшей в их собственности 3 или 5 лет;
  • Не начисляется налог на доходы от сдачи макулатуры;
  • Не будет взиматься до конца 2019 года налог с сумм, вырученных от уборки жилых помещения, ухода за детьми и частные уроки.

Можно констатировать, что ухудшения положения налогоплательщика в 2019 году в этой сфере не произошло, напротив, появились дополнительные послабления.

//www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Если у Вас есть какие-либо вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавайте их юристу Виктории Фроловой в онлайн чат (справа внизу). Это быстро и бесплатно!

Источник: //glavny-yurist.ru/ndfl-v-2019-godu-izmenenie-stavki-poslednie-novosti.html

Ндфл в 2019 году — какие изменения ставки произошли

Размер ндфл в 2019 году какие изменения

НДФЛ в 2019 году — какие изменения ставка по этому налогу претерпела в результате многочисленных в последние годы попыток скорректировать ее в сторону как снижения, так и увеличения? Попробуем разобраться.

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Итоги

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Вопрос о налоговых ставках НДФЛ является одним из самых обсуждаемых в России на протяжении последних лет.

Варианты изменений предлагаются самые разные: от освобождения от налога лиц с невысоким уровнем доходов до введения прогрессивной шкалы, предусматривающей снижение ставки для малообеспеченных лиц и ее увеличение и дифференциацию для тех людей, поступления в адрес которых достигают значительных размеров. При этом предполагается, что у большей части населения доход по-прежнему будет облагаться по ставке 13%, хотя имело место и предложение о поднятии ее до 15%.

Однако, несмотря на столь высокий интерес к этой теме, никаких изменений в порядке исчисления налога на доходы пока не сделано. То есть на начало 2019 года действительны те же ставки, что и в 2018 году. И на ближайшее будущее обновления в них не запланированы. Поэтому для составления таблицы изменений ставок НДФЛ в 2019 году оснований пока не имеется. 

Вместе с тем ряд изменений, влияющих на исчисление этого налога, в 2019 году все-таки начал действовать:

  • расширен перечень доходов, относимых к дивидендам, и доходов, получаемых в натуральной форме;
  • дополнен список расходов, уменьшающих доход от продажи ценных бумаг;
  • в перечень не облагаемых налогом доходов включены:
    • полевое довольствие в сумме, не превышающей 700 руб. в сутки;
    • поступления от реализации макулатуры, образовавшейся у лица, ее продавшего;
    • соцвыплата на приобретение жилья и стоимость жилья, предоставленного в рамках такой выплаты;
  • введена возможность увеличения в регионах до 30% от дохода величины социального вычета в виде пожертвований;
  • уточнен состав расходов, учитываемых в качестве имущественного вычета при продаже имущества.

Таким образом, несмотря на сохранение ставок НДФЛ, база, к которой они применяются, может измениться по сравнению с предшествующим годом.

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Какие же ставки НДФЛ в 2019 году используются? Все действующие их значения содержит ст. 224 НК РФ.

Наиболее востребованной по-прежнему является ставка 13%. Прочие ставки применяются значительно реже и действуют:

  • для доходов определенных видов;
  • выплат в адрес нерезидентов, хотя и для нерезидентов в ряде ситуаций используется ставка 13%.

Какой может быть величина ставки, отличной от 13%? Диапазон здесь достаточно широк: минимальная ставка равна 5%, а максимум составляет 35%. Среди промежуточных значений присутствуют 9%, 15% и 30%.

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Отразим все ситуации применения действующих в 2019 году ставок НДФЛ в таблице.

Величина ставки, %

Объект/ситуация, требующие применения

13

Все ситуации, кроме тех, применительно к которым действует иная ставка

Трудовые доходы нерезидентов, работающих в РФ по патенту

Доходы нерезидентов, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в качестве специалистов высокой квалификации

Доходы нерезидентов, оказывающих (в рамках госпрограммы) содействие по переселению в РФ бывших россиян и членов их семей

Доходы нерезидентов, входящих в число членов экипажей судов, ходящих под флагом России

Доходы от трудовой деятельности иностранных лиц, признанных беженцами или нашедших убежище на территории РФ

35

Превысившая сумму 4 тыс. руб. стоимость призов и выигрышей, полученных при проведении рекламных акций

Проценты по рублевым банковским вкладам и находящимся в обращении облигациям российских юрлиц при превышении ставки по этим процентам величины ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов. По валютным вкладам предельная ставка по процентам для целей обложения налогом равна 9%

Матвыгода по процентам за взятые в долг средства, если ставка по этим процентам оказалась ниже 2/3 ставки рефинансирования (для рублевого долга) и 9% (для валютного)

Платежи за использование средств потребкооператива и проценты, получаемые за выданные в долг такому кооперативу средства, если они превышают величину, рассчитанную от ставки рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов

30

Доходы налоговых нерезидентов, кроме тех, для которых действуют иные ставки

Доходы по ценным бумагам российских юрлиц (кроме дивидендов), учет которых ведется иностранным держателем

15

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам

9

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием и доходам по ипотечным сертификатам участия, эмитированным или выданным до 2007 года

5

Выплачиваемые нерезидентам дивиденды публичных международных холдинговых компаний (действует до конца 2028 года)

Итоги

Ставки, применяемые для расчета НДФЛ, в 2019 году не изменились. О планах обновления их в ближайшем будущем информации пока тоже нет. Вместе с тем с 2019 года начал действовать ряд новшеств, влияющих на размер облагаемой этим налогом базы.

Наиболее широкое применение имеет ставка 13%. Иные значения (5%, 9%, 15%, 30%, 35%) используются либо для доходов определенных видов, либо для выплат в адрес нерезидентов, которые тоже дифференцированы по видам.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: //nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/pomenyalas-li-stavka-ndfl-v-2019-godu/

Умный юрист
Добавить комментарий